財務分析制度

1、財務分析制度財務分析制度目的財務分析在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，為了加強公司的財務分析，提高經營管理水平，真實、合法地反映企業(yè)財務狀況、經營成果，特制定本辦法。適用范圍適用于本公司及下屬各業(yè)務單元。內容一、財務分析時間每月在28日報出財務報表之后5日內作出財務分析。二、財務分析方法采用比較分析法、因素分析法。三、財務分析的要求財務分析必須對分析當期的財務狀況、經營情況、資金運用情況等進行評價。因而，要求各單位在做財務分析前必須對

2、不屬于當期的而計入當期的、屬于當期的而未計入當期的損益、非常規(guī)的賬務調整等一些非常情況進行分析說明，計算累計影響數并予以剔除，然后再對當期的真實情況進行分析、評價。1利潤分析（1）分析本期利潤完成及構成情況，無利潤的說明虧損原因。（2）測算盈虧臨界點銷售額測算，進行保本經營分析。2銷售分析（1）分析當期銷售商品的收入構成，能夠說明暢銷品種及滯銷品種，為公司的產品結構的改善提供依據。（2）分析半年或全年銷售情況，根據本期簽訂訂單、合同、已

3、簽訂合同成交的概率，預測公司全年或下期產品銷售指標可完成程度，并說明預測依據。3成本、費用分析（1）分析產品的成本構成，闡明本期生產成本的結構特點及異常情況，內部考核指標完成情況，并能夠提出降低成本的合理化建議。（2）管理費用與銷售費用的增減變化情況，并與本期計劃數及上期實際數對比，分析變化的原因，分析內部考核指標完成情況，對業(yè)務招待費、傭金單列分析。4存貨分析（1）通過產值核算，即現有成品按售價計算，分析成品周轉天數，分析庫存量是否合

4、理、是否能夠滿足銷售的需要、是否有不合理庫存積壓；分析庫存的結構，看儲備是否合理、是否需要進行結構調整。（2）分析原輔料儲備對后續(xù)生產保障的情況，并對在產品存在的異常成本作出說明。況。本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等。對借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。5負債分析（1）根據負債比率、流動比率及速動比率分析企

5、業(yè)的償債能力及財務風險的大小。（2）分析本期增加的借款的去向。（3）季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。6其他事項分析（1）對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明（如長期投資等）。（2）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。7提出措施與建議通過分析對所存在的問題，應提出解決措施和途徑，包括：（1）根據分析結合具體情況，對企業(yè)

6、生產、經營提出合理化建議。（2）對現行財務管理制度提出建議。（3）總結前期工作中的成功經驗。（4）季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。各項財務指標說明如下：（1）應收賬款周轉天數=（應收賬款平均點用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）（2）流動資金周轉天數=（全部流動資金平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）（3）存貨周轉天數=（存貨平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）（4）銷售利潤率=銷售利潤（或營業(yè)利潤）本

7、月銷售收入（或營業(yè)收入）100%（5）產品銷售率=本月產品銷售收入（∑各產品產量銷售單價）100%（6）負債比率=負債總額資產總額100%（7）投資收益率=稅后利潤實收資本（或上級撥入資金）100%以上各項指標的平均占用額是指該指標的月初數與月末數的平均數。年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數計算，各項指標的平均占用額則指該指標的年初數與年末數的平均數。五、財務分析報告簽名與提交具體規(guī)定如下：（1）財務分析報