內(nèi)部控制及其影響下的審計博弈分析.pdf

1、近年來,世界各國相繼出現(xiàn)不少影響巨大的財務(wù)舞弊案和審計失敗案.導(dǎo)致這些案件的原因是多方面的,其中企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行不完善導(dǎo)致管理層輕松逾越控制和注冊會計師不重視對內(nèi)部控制的分析和評價導(dǎo)致無法有效控制風(fēng)險是兩個重要原因.內(nèi)部控制不僅對企業(yè)的生存、發(fā)展和實現(xiàn)組織目標起著至關(guān)重要的作用,而且還是影響注冊會計師有效地、經(jīng)濟地完成審計工作的一個關(guān)鍵因素.該文首先研究了內(nèi)部控制相關(guān)理論和實務(wù),并從審計準則和企業(yè)實務(wù)兩個方面分析中國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

2、和局限性,提出自己對改進現(xiàn)狀的建議和看法.其次,該文對內(nèi)部控制和審計關(guān)系的相關(guān)理論和實務(wù)進行了對比研究,分析內(nèi)部控制對于審計的重要性以及內(nèi)部控制評價在中國審計實務(wù)應(yīng)用中的一些問題.在分別從內(nèi)控主體即企業(yè)的角度和從審計主體即注冊會計師的角度研究內(nèi)部控制問題后,該文引入了博弈論的方法,對內(nèi)部控制影響下的審計博弈問題進行研究.該文的博弈分析分為兩個部分,第一部分通過構(gòu)建審計師-客戶管理層之間靜態(tài)審計博弈的三個模型,進行靜態(tài)對比分析,討論內(nèi)部控