財務共享服務模式下企業(yè)內(nèi)部智能審計路徑研究.pdf

1、大型集團對集中管理和數(shù)據(jù)共享的強烈需求，使得財務共享服務中心在跨國公司和國內(nèi)大型集團企業(yè)中掀起了應用的熱潮。財務共享服務模式和傳統(tǒng)財務管理模式之間有較大區(qū)別，管理模式的改變給內(nèi)部審計帶來了全方位的影響。面對財務共享服務模式，內(nèi)部審計部門應該如何有條不紊地開展內(nèi)部審計工作？如何更高效率且高質(zhì)量完成內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析工作？這些都是亟需解決的理論和現(xiàn)實問題。
　　本文運用會計學、審計學、財務管理、計算機應用技術等學科理論，以信息論、系統(tǒng)論

2、作為理論基礎和思維向?qū)?，充分發(fā)揮財務共享服務中心的優(yōu)勢，結(jié)合大數(shù)據(jù)的特點和人工智能技術，構(gòu)建了財務共享服務模式下企業(yè)內(nèi)部智能審計路徑。并開發(fā)了內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。
　　首先，本文從四個步驟，即建設智能審計信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計人員的組織管理、智能審計實施程序、獲取審計證據(jù)，一步一步構(gòu)建出財務共享服務模式下企業(yè)內(nèi)部智能審計路徑。在智能審計實施程序中，提出通過智能審計分析進行審計預警，發(fā)現(xiàn)審計疑點；并圍繞審計疑點采用MECE分析法確定審

3、計重點；再通過審計知識庫提供的審計方案，利用非現(xiàn)場審計為主和現(xiàn)場審計為輔的取證模式及時地獲取充分、可靠、相關的審計證據(jù)。
　　其次，由于利用人工智能技術是實現(xiàn)智能審計的重點，本文把智能審計路徑中利用智能數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)審計疑點作為單獨一章進行重點討論。在此部分，在智能審計分析中采用對比分析法，通過從企業(yè)內(nèi)外部的大數(shù)據(jù)中挖掘出可靠且具有參考價值的比較基準值，與被審單位值對比分析，進行審計預警，從而發(fā)現(xiàn)審計疑點。同時，由于財務共享服務模式

4、下的審計數(shù)據(jù)具備大數(shù)據(jù)“4V”（(Volume、Variety、Velocity、Veracity）特點，在審計數(shù)據(jù)集市里使用人工操作的方式調(diào)用數(shù)據(jù)進行分析，會造成調(diào)用數(shù)據(jù)不精準且審計效率低的局面。因此，本文通過深度學習網(wǎng)絡構(gòu)建了智能審計數(shù)據(jù)分析模型，采用自動編碼器的原理使數(shù)據(jù)自學習，主動識別和提取非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的數(shù)字和文本特征，再通過訓練數(shù)據(jù)與選取審計項目下的評價指標進行一一對應，使得審計數(shù)據(jù)智能匹配到審計項目下進行數(shù)據(jù)的對比分析，提高