X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價研究.pdf

1、鐵路運輸企業(yè)承載著對社會和國家經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重大使命。2005年，鐵路系統(tǒng)在管理模式上進行了重大調(diào)整，將原來歸屬各個鐵路分局所管轄的站段管理單位，劃歸新的鐵路局直屬管轄，這種管理模式的重大變革對鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此，建立健全鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價指標體系，加強對內(nèi)部控制有效性進行評價與提升監(jiān)督力度，對進一步改善鐵路運輸企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平和風險防范能力，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
　　本文在綜述國內(nèi)外內(nèi)

2、部控制有效性相關(guān)文獻的基礎(chǔ)上，首先運用調(diào)查問卷法，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面，分析了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價現(xiàn)狀，明確了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價方面存在的主要問題；其次，采用直接調(diào)查法和間接調(diào)查法相結(jié)合的方式，進行了內(nèi)部控制有效性評價指標體系調(diào)查問卷設(shè)計；接著，在調(diào)查問卷發(fā)放與獲取正式調(diào)查數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，采用探索性因子分析方法，使用SPSS19.0對調(diào)查數(shù)據(jù)進行了信度和效度分析，并基于特征值和因子載荷矩

3、陣，提取出了包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個公因子及其23個指標的X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價指標體系，同時使用累計貢獻率確定了五個公因子的權(quán)重和通過咨詢專家填寫的判斷矩陣表、一致性檢驗，確定了23個指標的權(quán)重；然后，采用層次分析法和模糊綜合評價法，構(gòu)建了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價模型，并在獲取X鐵路局內(nèi)部控制體系相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，進行了X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價；最后，依據(jù)X鐵路局內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果，提出了

4、完善X鐵路局內(nèi)部控制體系的相關(guān)措施建議。
　　與已有成果相比，本論文的創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在：針對內(nèi)部控制有效性評價指標體系存在的不足，發(fā)掘出了內(nèi)部控制有效性評價指標體系。以往大多數(shù)學(xué)者按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來構(gòu)建內(nèi)部控制有效性評價指標體系，其評價指標體系的研究多為邏輯推理，實證研究不夠。本論文充分考慮了內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)部控制體系中的作用，釆用探索性因子分析方法，提取出了內(nèi)部控制有效性評價指標