構(gòu)建我國IPO審計質(zhì)量保證機制研究——基于萬福生科欺詐上市案的反思.pdf

1、萬福生科欺詐上市案的曝光震動了整個資本市場，中磊會計師事務所 IPO審計失敗也隨之浮出水面，并收到證監(jiān)會的最嚴罰單。面對擬上市公司的財務造假，作為“經(jīng)濟警察”的注冊會計師卻沒有履行好自己的職責，這不僅損害了中小投資者的經(jīng)濟利益，擾亂了資本市場的正常秩序，也使注冊會計師行業(yè)遭遇了前所未有的信任危機。因此挖掘會計師事務所 IPO審計失敗的深層次原因并構(gòu)建適合我國的IPO審計質(zhì)量保證機制是尤為必要的。
　　本文以“經(jīng)濟人”假設、委托代理

2、理論、供求均衡理論三大理論作為支撐，并結(jié)合萬福生科欺詐上市案，從會計師事務所自身、行業(yè)監(jiān)管、政府監(jiān)管、市場缺陷四方面深入剖析中磊會計師事務所IPO審計失敗的原因，最后總結(jié)歸納出IPO審計質(zhì)量保證機制的定義，并從四方面構(gòu)建我國 IPO審計質(zhì)量保證機制：第一，建立有效的會計師事務所 IPO審計質(zhì)量控制體系，具體包括 IPO審計質(zhì)量控制制度、IPO審計人員素質(zhì)、IPO業(yè)務承接、IPO審計過程質(zhì)量、IPO內(nèi)部業(yè)務檢查五部分；第二，完善注冊會計師

3、行業(yè)的自律機制，主要包括設置IPO審計自查制度和推行同業(yè) IPO審計互查制度；第三，強化政府的監(jiān)督機制，主要包括健全證券資格準入機制和加強 IPO審計違法懲戒機制；第四，發(fā)揮審計市場的調(diào)控機制，從 IPO審計的需求與供給兩方面分別提出要理順政府與市場的關(guān)系，改善現(xiàn)有的審計聘任制度，并提出了財務報告保險制度這一特殊的審計聘任制度。
　　相對于其他相關(guān)研究，本文的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在兩個方面：（1）在對中磊會計師事務所 IPO審計失敗原因