內部控制缺陷信息披露影響因素實證研究——基于深市中小板上市公司數(shù)據.pdf

1、我國中小板上市公司內部控制體系的形成和發(fā)展，是改革開放后我國中小板上市公司群體發(fā)展、現(xiàn)代金融體系發(fā)育、國家中小板上市公司政策演變三方面因素共同作用的結果。2008年全球金融危機爆發(fā)后，我國中小板上市公司內部控制體系建設加快了步伐，各類中小板上市公司融資市場加速形成、發(fā)育。在這個大的背景下，本文探討了我國中小板上市公司內部控制體系建設所涉及的一些重大理論問題，并對我國中小板上市公司內部控制體系各個子系統(tǒng)的主要實踐活動、發(fā)展脈絡、相互關系進

2、行了全面研究?；诶碚摲治龊徒涷炇聦嵖偨Y，本文也對我國發(fā)展中小板上市公司內部控制體系的公共政策選擇提出了建議。主要內容和觀點如下。
　　第一部分是緒論。主要介紹本文的研究背景、研究意義、國內外文獻綜述、研究方法和研究內容以及本文的技術路線和創(chuàng)新點。
　　第二部分是理論分析。主要介紹了內部控制缺陷的相關定義以及運用信號傳遞理論、委托代理和信息不對稱理論對內部控制缺陷披露的影響因素進行解釋說明，并在此基礎上提出本文的實證研究假設

3、。
　　第三部分是中小板上市公司內部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀分析。主要是根據上述的理論，然后結合現(xiàn)狀，用簡單的語言描述中小板上市公司的內部控制缺陷信息披露的情況。對現(xiàn)狀進行分析，從而得出本文的假設中的解釋變量和控制變量。
　　第四和第五部分是實證結果及分析。主要說明本研究的變量界定、模型設計、樣本選擇和數(shù)據來源，并采用描述性統(tǒng)計、相關性分析、Logistic邏輯回歸分析方法進行實證分析，并對結果予以解釋說明。
　　第六部分

4、是結論?？偨Y全文，并提出相關政策建議。
　　本文創(chuàng)新和貢獻之處表現(xiàn)在:
　　第一，選取的數(shù)據年份較新，樣本選取的上市板塊為中小板上市公司板，選取的數(shù)據源自于2013年度，研究樣本選擇時效性較強。
　　第二，提出了內部控制缺陷信息披露與公司規(guī)模、公司財務特征、公司治理特征和審計特征相關指數(shù)的關系模型。
　　第三，政策建議結合本國國情和權威機構研究成果。本文在建議中明確表達了對消極執(zhí)行上市公司內部控制披露規(guī)則公司應從

5、嚴從重處罰，且以前的研究在政策建議部分，往往是片面強調完善宏觀層面的法規(guī)建設，忽略了在企業(yè)層面內部控制評價目標的定位和方法的選擇對于改善信息披露質量的作用。
　　由此，本文選取了2013年深圳上市的347家中小板企業(yè)作為研究的主要對象，對其是否具有內部控制缺陷問題以及在信息的對外發(fā)布情況進行更加深入的研究。探討在有關企業(yè)發(fā)布自我評價報告時提到的相關漏洞是以怎樣的方式加以報告出來以及管理層在內部控制缺陷中的所扮演的何種角色。這些問題