上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響的研究.pdf

1、2010年，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、審計(jì)署，聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)，五部委頒布了一系列內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)范，形成了一套企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。該體系主要以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作為基礎(chǔ)，以審計(jì)指引、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引作為補(bǔ)充。該體系頒布至今，已有五六年。根據(jù)《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書》揭露，自2010年至2014年，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)指引和監(jiān)管規(guī)范約束下，我國(guó)上市公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)更趨理性和客觀，上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作也日趨嚴(yán)格。白皮書同樣揭露，目前我

2、國(guó)上市公司內(nèi)部控制在內(nèi)部控制缺陷信息披露、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和信息披露等方面仍然存在諸多問(wèn)題，例如披露不完整、可用性差等。
　　源于對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制失效和公司治理危機(jī)的關(guān)注，本文著眼于股權(quán)結(jié)構(gòu)這一切入點(diǎn)，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)理論、委托代理理論以及利益相關(guān)者理論作為理論基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制及股權(quán)結(jié)構(gòu)所存在的關(guān)系進(jìn)行探索，發(fā)現(xiàn)二者之間存在這樣的關(guān)聯(lián):股權(quán)結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制制度安排的一個(gè)基礎(chǔ);內(nèi)部控制體系是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

3、與使命的重要手段之一，同時(shí)它也是公司股東維護(hù)自身權(quán)益的工具。本文運(yùn)用理論與實(shí)證相結(jié)合的方法，嘗試對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響進(jìn)行深入的探究。
　　在簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與公司治理的發(fā)展歷程、界定內(nèi)部控制有效性與股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本概念后，對(duì)研究的理論基礎(chǔ)進(jìn)行闡述，總結(jié)歸納評(píng)述國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)，形成了這篇論文的研究起點(diǎn);然后從實(shí)證角度出發(fā)，搜集整理我國(guó)上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)相關(guān)變量，構(gòu)建多元回歸模型，分別從股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度、