鼎漢技術增值型內部審計問題探討.pdf

1、內部審計是現代公司內部控制的重要環(huán)節(jié)，也是實現公司戰(zhàn)略目標和提升公司價值的重要手段。但是在傳統(tǒng)內部審計中，由于內部審計部門的獨立性缺失，審計人員的專業(yè)能力限制，領導層的長期不重視以及本身制度缺陷等原因，很難實現內部審計應具備的作用。相較于傳統(tǒng)內部審計，增值型內部審計更關注公司運作的效率以及公司的價值增值，更加符合公司的利益和長期戰(zhàn)略要求。從1999年國際內部審計師協會提出價值增值概念開始，增值型內部審計就一直受到學術界及企業(yè)家們的關注。

2、在國外，增值型內部審計在公司治理、內部控制、風險管理和咨詢領域都發(fā)揮著價值增值的作用，而且在理論和實踐上也取得了相應的成果。在我國，隨著經濟不斷發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境不斷變化，潛在風險顯著增加，企業(yè)越來越需要增值型內部審計來降低風險，實現效益最大化。但是，我國現階段關于增值型內部審計的研究成果較少，還需要進一步的研究才能解決實踐中存在的問題。
　　本文以鼎漢技術股份有限公司為例，探討了增值型內部審計在實踐中存在的問題，并有針對性地提

3、出解決對策。鼎漢技術股份有限公司成立于2002年，是一家從事軌道交通電源系統(tǒng)的研發(fā)、生產、銷售、安裝和維護的高新技術企業(yè)。鼎漢技術于2007年上市，現已成為一家經營較為成功的民營上市公司，其在增值型內部審計方面的實踐值得更多的上市公司借鑒。
　　本文正文由四部分組成，分別是引言、增值型內部審計的基本理論、鼎漢技術增值型內部審計存在的問題及原因分析、完善鼎漢技術增值型內部審計的對策。引言部分介紹了本文的研究背景和意義，又分別從增值型

4、內部審計的含義、增值型內部審計與公司治理的關系、增值型內部審計的增值途徑三個方面進行文獻綜述，并闡述了文章的研究思路和方法。第二部分闡述了增值型內部審計的基本理論。首先介紹增值型內部審計的含義和特點，其次從公司治理領域、內部控制領域、風險管理領域和咨詢領域等幾個方面介紹增值型內部審計的價值增值功能，最后提出了本文的理論基礎，主要包括委托代理理論、信息假說理論和價值鏈理論。文章第三部分重點分析鼎漢技術增值型內部審計存在的問題，包括:鼎漢技

5、術增值型內部審計未能根據風險評估結果制定審計計劃、內部審計業(yè)務領域開展不夠深入、內部審計著重于事后審計、內部審計部門工作效率低下和審計手段比較落后等。然后分析了引起這些問題的原因，主要包括:公司對內部審計的增值作用認識不足、內部審計人際關系不夠協調、內部審計機構設置不合理和內部審計開展受到多種因素的限制等。文章第四部分為解決鼎漢技術增值型內部審計存在的問題提出了建議，主要包括:提高對增值型內部審計的增值作用認識、加強內部審計人才體系建設