基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究幾skorientedne幻渾orkbasedontheinternaleontrolofenterPrisefinaneial學(xué)位申請(qǐng)人:研究方向:級(jí)業(yè)年專(zhuān)指導(dǎo)教師:定稿時(shí)間:2010年11基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究會(huì)計(jì)控制”的關(guān)系，以期在概念上澄清它們之間的聯(lián)系和區(qū)別。第三章分析了電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特征。本章是本文的重點(diǎn)。首先，筆者論述了電網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)

2、上存在:投資大、設(shè)施分散、資金密集、資產(chǎn)規(guī)模龐大、管理層級(jí)多等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有區(qū)域性、資金管理風(fēng)險(xiǎn)突出、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響四個(gè)方面的特點(diǎn)。其次，闡釋了目前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的概念。在本章最后論述了建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要和企業(yè)自身發(fā)展的需要。并進(jìn)一步闡釋了現(xiàn)階段實(shí)施的可行性。共分7個(gè)小節(jié)。包括:建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系可以通過(guò)

3、權(quán)衡分析將其劃分為高、中、低三類(lèi)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度與措施:分析風(fēng)險(xiǎn)、查找根本原因，研究控制對(duì)策借助先進(jìn)的信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。通過(guò)以上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向財(cái)務(wù)控制理論的研究，給財(cái)務(wù)控制實(shí)踐提供了基礎(chǔ)，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向財(cái)務(wù)控制實(shí)務(wù)有了可能。第四章探討了構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向則一務(wù)內(nèi)部控制的思路，并討論了其構(gòu)建目標(biāo)、原則，從而提出了構(gòu)建思路。首先，論述了內(nèi)部控制三個(gè)層次的目標(biāo)，并討論了各層次之間的關(guān)系，指出企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和改

4、善時(shí)，可以因地制宜的按步驟進(jìn)行。其次，構(gòu)建時(shí)應(yīng)遵循“全面性、重要性、制衡性、適當(dāng)性、成本效益”5個(gè)方面的原則。最后，提出了構(gòu)建思路，包括五個(gè)階段，即計(jì)劃階段、評(píng)估階段、推廣階段、測(cè)試階段及總結(jié)與報(bào)告階段。指出內(nèi)部控制的構(gòu)建是一個(gè)基于上述步驟的復(fù)雜過(guò)程，其中包含許多技術(shù)細(xì)節(jié)與操作技巧，并涉及多個(gè)部門(mén)的配合與協(xié)調(diào)。因此，需要管理者既能居高臨下全盤(pán)考慮，又能洞察細(xì)微之處。第五章通過(guò)以Z電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)、