所得稅會計相關(guān)問題探討.pdf

1、所得稅在我國經(jīng)濟(jì)生活中正發(fā)揮著越來越重要的作用，隨著會計和稅制改革的不斷深入，所得稅會計再次成為人們討論的熱點。所得稅會計準(zhǔn)則要求采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計處理，也體現(xiàn)了與國際趨同。新的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系于2006年2月15日發(fā)布，其中包括《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號一所得稅》，于2007年在我國的上市公司中率先施行，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。這種情況下，對新準(zhǔn)則實施情況的分析就更具有意義。
　　 文章分為五部分:
　　 第一

2、部分為緒論，介紹了研究背景和動機(jī)，以及國內(nèi)外所得稅會計研究現(xiàn)狀。這一部分的介紹大致了解所得稅會計的發(fā)展。
　　 第二部分是所得稅會計處理方法的比較。這部分對所得稅會計的處理方法：應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤表債務(wù)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，作了對比。結(jié)合當(dāng)下實際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，論述了新所得稅會計準(zhǔn)則中確定的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的現(xiàn)實優(yōu)勢。
　　 第三部分介紹了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的相關(guān)理論。在這部分內(nèi)容中，重點論述了計稅基礎(chǔ)的定義、遞延所得

3、稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)計量和一些特殊問題、所得稅費(fèi)用的計算、在報表中的披露。通過這部分的介紹，對資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的應(yīng)用基礎(chǔ)理論做出分析。
　　 第四部分是執(zhí)行所得稅會計準(zhǔn)則的實務(wù)分析。這部分也是本文的創(chuàng)新所在。這部分包括兩大方面，一是針對企業(yè)會計人員的調(diào)查問卷，全面了解企業(yè)會計人員對新所得稅會計準(zhǔn)則的理解；二是對滬市上市公司所得稅會計準(zhǔn)則應(yīng)用整體分析及遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債影響因素分析，了解上市公司應(yīng)用所得稅會計準(zhǔn)則對公司的影響。