經濟責任審計實施方案

1、一：任期為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經濟責任審計工作的標準和各項要求，依據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。一、審計目標在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的根底上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失鋪張和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增加被審計單位及有關

2、人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推動依法行政，為黨管干部和經濟安康進展效勞。二、審計范圍領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可依據(jù)與本單位經濟往來狀況和重要程度抽審。垂直治理的可適當延長下一級單位。審計時限應為領導干部的任職時間，已進展過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最終一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延長至審計日。三、審

3、計的主要內容及重點(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經濟政策狀況。部門單位執(zhí)行《預算法》、 《 會計法》、《稅收征管法》等財經法規(guī)狀況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務治理制度、方法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中心及省市出臺的經濟政策狀況。(二)財政財務收支狀況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行狀況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的治理、使用和撥付狀況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、

4、基金和收費工程是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的治理、使用及其效益狀況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。(三)資產的治理、使用及保值增值狀況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產

5、的治理是否符合規(guī)定，有無賬外資產。通過況，相關內把握度及其執(zhí)行狀況，以往承受審計及檢查狀況，所屬單位及其根本狀況。搜集被審計單位所適用的財經法規(guī)和規(guī)章制度。留意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。(二)制定審計實施方案。審計組依據(jù)審計工作方案和審前調查狀況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延長審計單位，明確分工， 責任到人，嚴格落實各項審計質量把握。審計過程中遇有重大事項或人員調整， 應變更審計方案，并履行必要的審

6、批手續(xù)。(三)審計組于實施審計 3 日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作，并界定對問題應擔當?shù)呢熑巍?四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參與的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查狀況及單位機構設置、人員編制和財務收支等狀況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位

7、及被審計領導干局部別簽定雙向承諾書。(五)審計組長依據(jù)方案進展審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計， 記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、標準、準確， 并交審計組長審核把關。(六)審計組匯總審計狀況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實狀況的不離點，審計范圍和內容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。(七)審計組將審計

8、報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計狀況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計打算。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。六、審計組織與治理經濟責任審計工程由經責辦統(tǒng)一組織治理和安排，經責辦兩個科室與局業(yè)務科共同擔當完成。經責辦負責向市紀委、組織部等托付部門了解被審計單位及人員狀況，并告知擔當審計工程的科室。審計結果報告由經責辦負責統(tǒng)一向有關部門報送。經責