精心組織行業(yè)自律檢查工作促進注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)

1、PROFESSIONCONSTRUCTlONANDDEVELOPMENT行業(yè)建設與發(fā)展精心組織行業(yè)自律檢查工作促進注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)一巫孝文2004年，湖北省注冊會計師行業(yè)業(yè)務質量檢查工作在中注協(xié)盲接指導下，通過建立完善自律檢查機制，強化自律檢查工作措施，使行業(yè)自律檢查工作收到了較好效果，促進了注冊會計師依法執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)和自律執(zhí)業(yè)。以下是我們的一些經驗和體會。以提高會員執(zhí)業(yè)水平為重點探求行業(yè)自律檢查內在規(guī)律1轉變觀念，建立以服務提

2、高為目的的檢查機席扎過去的行業(yè)業(yè)務質量檢查工作主要以懲處為主，以查假打假為目的，以教育提高為補充，側重于檢查事務所有無出具虛假報告。2004年，根據(jù)注冊會計師行業(yè)發(fā)展的形勢以及行業(yè)自律的需要，我們對自律檢查的形式進行了積極的實踐和探索，開展了以幫助教育提高為目的自律檢查。我們側重于事務所遵循獨立審計準則的情況，檢查的范圍更廣泛，內容更豐富；同時，在檢查中積極貫徹服務的觀念，在服務中強化管理，在管理中體現(xiàn)服務，將服務貫穿于整個管理、檢查活

3、動之中。為此，我們要求檢查人員始終把全心全意為會員服務的宗旨放在首位，體現(xiàn)在具體的工作中，落實到行動上。2精心組織試點，積極探索自律檢查工作的內在規(guī)律。自律檢查在我省是首次開展，無論是檢查人員還是檢查工作的組織，都有一個重新學習、重新實踐的過程。為了有別于行政檢查，使行業(yè)自律檢查更貼近會員執(zhí)業(yè)的需要，真正燃纛烈繁黥蔫賊。提磊的臻黲燜卿慰18慎重研究和調查，決定選擇武漢市的10家事務所作為2004年全省業(yè)務檢查工作的試點單位，探求自律檢查

4、“摸情況，查不足，開處方，促提高”的內在規(guī)律，摸索和總結成功經驗，在此基礎上逐步在全省事務所中推開，用以指導2005年全省業(yè)務檢查工作。3嚴把關鍵環(huán)節(jié)，不斷提高自律檢查的質量和效果。為了提高檢查的質量和效果，我們嚴把檢查的各個關鍵環(huán)節(jié)。一是精心挑選檢查人員，把那些業(yè)務素質高、熱心為行業(yè)服務的執(zhí)業(yè)人士充實到檢查一線，發(fā)揮他們的主觀能動性和創(chuàng)造性。二是反復研討檢查結論確保定性準確無誤。每份檢查報告首先由檢查小組提出初步結論，然后召開由分管秘

5、書長主持的聯(lián)組業(yè)務技術分析會，對檢查報告的每個細節(jié)推敲把關，最后由檢查人員到事務所進行現(xiàn)場交換意見。比如檢查中許多同志抱著對業(yè)務檢查高度負責的精神，親自進行現(xiàn)場調查，確定某家事務所在不到二個月的時間內，出具了10多份驗資報告，涉及貨幣資金出資2tg多元，全都是不法中介偽造的證據(jù)，此案已經責成事務所迅速整改，以規(guī)避風險。三是認清責任，嚴肅處理。為了發(fā)揮檢查成果的作用，烈門及時召集了10家事務所所長參加的通報會，由協(xié)會秘書長親自通報檢查情況

6、，提出下一步整改的意見；對6家事務所進行了談話提醒、4家進行了書面批評，對9名注冊會計師強制培訓、8名責令限期整改、8名注冊會計師談話提醒、3名書面批評、2名責專書面檢討。4表彰獎勵檢查人員，促進業(yè)務檢查工作深八開展。為促使檢查人員尉出盡責做好工作全身心服務會員我們踺媳查王仨f：丑毒雹IH恐毒覡裂越磐《彘捌慰羲撼夏i藩中國注冊會計師2005年5月號萬方數(shù)據(jù)PROFESSIONCONSTRUCTIONDEVELOPMENT行業(yè)建設與發(fā)膜精

7、心組織行業(yè)自律檢查工作促進注冊會計師依法誠信執(zhí)業(yè)翩.孝文2004年，湖北省注冊會計~ilH牙山山務質擎的登工作在申注協(xié)商接指導下，通過建立完善自律欖查機制，強化自律惱查工偉描施，使行業(yè)自1辜的查工作收到了較好娘巢，促進了注冊會計師依法執(zhí)llli、誠信執(zhí)llli和自律執(zhí)llli，以下是我們的一些型經1前利體會。以提高會員執(zhí)業(yè)水平為撒點探求行業(yè)自德錢查內在規(guī)律l轉變觀怠，建立以服務提高為目的的憤查和情U，i1z的Jlllillli務質最最括

8、TI~量工作1:綴l(f位處為主，以2量假m院為目的，以毅育提高為補充，側轟子鍛董事務所青無出真虛假報20041手，根據(jù)注冊會計師仔l(wèi)lli發(fā)展的形勢以及行山自律的需要，我門對自律檢貴的形式進行了積極的實踐相探索‘汗熊丁了以在自即#現(xiàn)在哥媲降為囚的自律惱查。我們側fj于事務所遵循獨立審計準則的情況，植寰的陽自i廣泛，內號型扣留g罔時，在的積極貫徹服務的現(xiàn)怠，在服務申強化管理，在管理申體現(xiàn)服務，將服務貫穿于整個管理、括2蟲草活動2C!J，

9、為此，我們要求盼望5人員始終中巴金山全意為會ll服務的宗旨放在首位，體現(xiàn)在具體的工fF中，2擒J山組織試點，積極探索自律植查工作的內在規(guī)律。喻資在我像黑筋次殲艘，7i5QJil:惱裔人員~~起惱竣工作的組織，那青個重新學“2、重新實踐的i立程。為了青另Hi古阪欖頸，r行l(wèi)lliH繁扮鼓鼓附近會員執(zhí)llli的自需要里正發(fā).11段事且應建摸路都衛(wèi)線噸提喜跑功罵法!1“~.辛苦tK!絞主L慎E革研究草。調查，決定選擇試漢市的1O~草率務所作為

10、2004年全省llli務欖查工何的試點il.，探求自律愉~“摸情況，查不足.殲!lDJ，促Illlili“的內在別律，I費續(xù)革口總結!Zm經驗，在此基礎上逐步在全省事務所中撞開，用以指導2∞5年全省llli務植盜工作。1嚴把關鍵環(huán)節(jié)，不斷提高自律惱蠢的質量相似竅。為了提高盼望E的質籃犯級巢，我門戶姐把~壁的個關鍵環(huán)節(jié)。是精1(，挑選欖~人員.把那些山務素質高、熱lω為行l(wèi)lli服務的mllli人士充實刻的資…線.m軍itIl們的lJJl

11、能創(chuàng)性和創(chuàng)造性。二是反復研討位查結論，確保定性準確無誤。每份欖丑fE筒先由惱咱自B呈陽初步絡論，管秘節(jié)tt二E持的聯(lián)組業(yè)務技術分析會，對隨查報告的每個細當然般把炎，蟹的自括i器人ll劍毒草務所進行現(xiàn)場交換荒草見。比如植查申許多同志抱著對業(yè)務檢查高度負責的精神，親自迸行刑場調蠢，內，tt::臭了10多份驗資報告，涉及貨幣資金出資2億多元，全部燒不)!c介偽造的證據(jù)，此案已經E贊成察務所i迅速整鼠，以現(xiàn)避風險。三是認清責任，嚴肅處理。為了發(fā)

12、揮惱瓷碗泉的作用，我們及時t3擦了10~黎安3所所t是要參川的i畫報會，由協(xié)會秘節(jié)長親自通報惱查情況，提出下步整放的荒草!11，對6蒙哥革務所i掛行了談話擦魄、4家劃廳了節(jié)簡批評，對9名注冊會計師強制培訓|、8=8責令限期~i3(、8名ffffl~計師談摞醺、3名斗3麗批評、2名資吧將麗惱14表彰獎勵植查人員，促范業(yè)務植查工何深入開展。為促使相人1il~1ω~資做好日軍，哥I~服務會員.我們咆綸室主J吧白專任川鑒號呈現(xiàn)系也或隱il!il

13、J1l撞擊僅二5裁慈18仁歸E目l冊古董計師2ω，5Jj5問號費獎勵，除了給予一定的物質獎勵外，還頒發(fā)了榮譽證書，檢查人員很受鼓舞，紛紛表示今后會更加積極地參與和配合協(xié)會的工作。注重自律檢查成果“四個結合”發(fā)揮檢查成果最大效用做好自律檢查工作除了集中檢查階段要嚴格按照程序、方法執(zhí)行外，還要發(fā)揮檢查工作的應有效果，為此就必須建立一套長效機制，實施幾個方面的結合，整合力量，形成優(yōu)勢。我們的經驗是：1檢查成果與后續(xù)教育相結合，解決后續(xù)教育針對

14、性不強的問題。為使檢查工作的成果為廣大會員了解，減少會員犯同種類型的錯誤，切實服務于會員，達到服務、教育、提高的目的，我們除了進行行業(yè)通報外，還先后十多次利用后續(xù)教育培訓課堂的優(yōu)勢，將檢查結果、存在的主要問題及原因全面地通報給廣大的會員，增)117培訓l的感染力，豐富了培訓的內容，學員普遍認為獲益匪淺。2，檢查成果與新設事務所初審、注冊會計師年檢相結合，解決協(xié)調不夠相互脫節(jié)的問題。以往由于力量整合不夠，新設事務所注冊會計師初審、年檢僅由

15、注冊部門把關，結果有些事務所成立后，發(fā)現(xiàn)由于注冊會計師職業(yè)道德缺陷明顯，造成無法挽回的損失。為此，在檢查中我們及時下發(fā)了《關于申報設立會計師事務所初審有關要求的通知》，將事務所發(fā)起人的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)質量、后續(xù)教育、會費交納及年檢情況統(tǒng)一審查。目前已初步實現(xiàn)了檢查結果與事務所初審相結合，在一定程度上遏制了新設事務所發(fā)展過快、過濫的勢頭。3檢查成果與建章建制相結合，解決制度滯后的問題。檢查中捌門發(fā)現(xiàn)部分事務所存在嚴重不按照審計程序辦事，擅自

16、簡省審計程序而被不法分子所利用的問題，對此我們及時出臺了《關于貨幣資金驗資的緊急通知》，重申嚴格執(zhí)行審計程序，遵循審計準則。許多事務所迅速采取了特別措施，完善了程序，在一定程度上幫助事務所規(guī)避了風險。4檢查成果與整改相結合，解決整改不到位不及時的問題。檢查中，絕大多數(shù)的事務所都是邊檢查、邊整改，對照《檢查工作手冊》的標準，完善審計工作底稿和審計工作程序。有4家事務所還主動地請檢查人員來給事務所全體員工上課，講解審計程序的要領，以提高審計

17、水平和審計質量。PROFESSlONCoNS丁RUCTlONANDDEVELOPMENT行業(yè)建設與發(fā)展以科學發(fā)展觀統(tǒng)領行業(yè)自律檢查不斷深化自律檢查的內容和方法為了全面落實“四代會”提出的行業(yè)發(fā)展目標，最近省注協(xié)決定開展為期一個月的以“轉變思想觀念、轉變工作作風、提高服務水平”為主要內容的思想教育活動，在秘書處全體工作人員中增強三個觀念(即政治觀念、組織觀念和紀律觀念)，樹立一個理念(即把行業(yè)協(xié)會辦成會員之家)，體現(xiàn)一個宗旨(即全心全意為

18、會員服務)，處理好兩個關系(即服務與管理的關系l在服務中強化管理，在管理中體現(xiàn)服務，實現(xiàn)兩個目標(即財政廳黨組提出的外樹服務型機關形象，內攫學習型機關新風)。要在行業(yè)內部積極探索和完善行業(yè)的自律檢查規(guī)律，促進湖北省注冊會計師行業(yè)再上新臺階。我們的思路是：1要切實轉變觀念，牢固樹立為會員服務的思想。行業(yè)協(xié)會是介于政府與中介機構的社會組織，是聯(lián)系政府與中介間的橋梁與紐帶。行業(yè)組織職能作用發(fā)揮的好壞，對發(fā)育市場要素作用巨大。同樣，協(xié)會內部的員

19、工不是政府官員，他仰仗于會員的會費來支撐。因此，我們工作的出發(fā)點和落腳點都應該把維護最廣大會員的利益放在首位，切實豐富服務內容，增強服務意識，強化服務手段，提高服務水平；要把會員高興不高興，滿意不滿意，需要不需要作為檢驗別門各項工作的標準要在維護會員合法權益、技術支持、自律檢查、法律指引等方面切實落實具體措施，增加經費投入。2建立適應行業(yè)發(fā)展要求的檢查制度，切實提高檢查效率。自律檢查在國外有一定的歷史，為注冊會計師行業(yè)發(fā)展作出過巨大貢獻

20、。我國自律檢查剛剛起步，無論檢查方法、檢查技術還是檢查內容都是全新的嘗試，很不成熟。同時各級政府有關部門從各自工作的角度也都相應提出檢查要求，有些內容幾乎重復，甚至文字也一模一樣，檢查效益抵銷的現(xiàn)象十分突出。因此，自律檢查必須深化特色，提高檢查效率，適時為注冊會計師提出專業(yè)服務，形成“多頭”中的具有行業(yè)特色的“一頭”；在此基礎上，切實發(fā)揮行業(yè)自律作用，盡量減少其他檢查的次數(shù)。3建立自律檢查網絡，及時跟蹤服務會員實踐。業(yè)務報備制度是協(xié)會在

21、多年監(jiān)管實踐中發(fā)明并被實踐檢驗是成功的?，F(xiàn)在最要緊的是要形成全國統(tǒng)一的電子報備模式，盡快開發(fā)軟件，培訓人員，以推動行業(yè)自律監(jiān)管工作的發(fā)展。(作者單位：湖北省注冊會計師協(xié)會)中國注冊會計師2005年5月號，9萬方數(shù)據(jù)獎勵，除了結予一定的物質獎勵外，還頒發(fā)了榮蕃證節(jié)，植滋人員很受鼓綴，紛紛表示含局會~JJO積極地參與和l2t吉協(xié)會的工作。注擅自律檢查成果“四個結合“發(fā)摞槍iI成果最大效用做好自律能量E工作除了集中怕臻階段愛嚴格按照程院、15

22、法執(zhí)行外，還要發(fā)揮植查工作的回宵敘巢，為此就!1)M!il建立一察妖娘機制，實施幾個15面的結合.~革命1J蠢，形成優(yōu)勢。我們的經驗是:l欖造成果與后續(xù)數(shù)吉普相結合，解決肪續(xù)數(shù)苦苦針對性不強的問腿。為i距惱:@.工仰的Il，ll為廣大會員了解，減少會員犯罔仰類型的錯誤，切實服務于會鼠，達到服務、放灣、提高的包的，我ilJ除了避仔仔山i畫報外，還先后十多次利用后續(xù)貌育培訓11課賞的優(yōu)梅，將檢查結果、存在的主要問題及原因全面地通報給廣大的會

23、員，耀加了館VII的感染力，萃霉了t剖11的內窯，學iJl普遍認為獲益匪淺。2欖避自~~程與新設號事務所創(chuàng)$、注冊會計師年鎖4日結合，解決協(xié)調不夠相豆脫節(jié)illICJ題。以l由于力量蔡命不夠，新設警務所注B%計師初$、您的僅自注冊部門組關，結果商些事務所成立后，發(fā)現(xiàn)由于注冊會計師職llii~德缺陷明顯，造成光法揮自囚的損失。為此，在惱:@.中我們及時下發(fā)了關于$報設立會計師事務所初審南關要求的通劃)，將警務所潑Q人的執(zhí)llii資格、執(zhí)m

24、罵雪景、的續(xù)數(shù)筒、會費~納及年岱情況統(tǒng)一審蛋。目前已初步實現(xiàn)了欖查結照與事務所初$相結臺，在…:tE程毆上滔創(chuàng)了新設事務所發(fā)展誼快、邊濫的勢頭。3括~~量成恩輩革重建制相絡23，解決制fi瀚的illfl鵝。位查中我捫發(fā)現(xiàn)部份事務所存在嚴!I不按隔審計程哥哥辦事，擅自簡省$tt程序而極不法分子所利用的問題.Xlt比我們及時出岔了關于貸幣資金損資的緊急通知，囊串戶格執(zhí)行審計程膀.~盟#窗審計準則。許多警務所i迅速采瞅了將剔措施，完善了程靡，

25、在一定程度上幫助事務所規(guī)避了岡險。4，他草擬相結臺，解決5整日蟲不到白:不及時的問題。欖查申，絕大多數(shù)的事務所都是Zl伯奎、Zl整夜，對照欖竣工何手冊的啦礁，里去撞在s忡TI，航牌酶雀n倡導TtF程筋。青4家事務所還主動地請的:@.人員來給事務所全體員工上課，講解審計穩(wěn)廖的要理鎖，以挺高司↑水平利]審計質篝。PROFESSIONCONSTRUCTIONDEVELOPMENT行業(yè)建設與發(fā)膜以科學發(fā)展觀統(tǒng)領行業(yè)自律撞查不斷深化囪德檢擎的肉密

26、和方法為了i:ilii竟事實“四代會“爆出的行l(wèi)liit:z照目標，自費注協(xié)決定開展為期一個月的以“轉克嗯想觀怠、轉變主件作風、B最高服務水平“為王蒙內苦苦的思想擬育活動.tt秘書處全體工作人員申眉強三個觀念(即政治觀念、組織觀忿栩紀律觀念)，樹立一個理念(即托月fTllii協(xié)會iJ]i成會員2lli()，體現(xiàn)一個宗旨(~O金山全意為會員服務)，處理好兩個失iJ(即服務與管理的關系~tt服務中強憶疇瑯，在常想中體現(xiàn)服務，實現(xiàn)兩個目標(~

27、D財iBI!T黨組提出的外樹服務型機關形象，內興學il~型機需新風)。曼史tt行l(wèi)lii內部積極探索和完善行l(wèi)lii的自律惱查規(guī)律，促i掛湖北省注冊會計師行』阻礙」工新臺階。我們的思路是:l婆切實轉變觀念，牢固樹立為會負服務的思想。行l(wèi)lii協(xié)會是介于政府與中介機闊的社會組織，建聯(lián)系政府與中介闊的橋梁.=j組稽。行l(wèi)lii組織職能作用發(fā)悍的好壞，對發(fā)育市場要罵罵作用巨大ω網樣，協(xié)會內部的員工不是政府，他仰儀f會員的會費叛變樓。因此，我們

28、士作的出發(fā)點和黯腳點都應該把維護最廣大會員的利前服在首缸，切實半窗服務內咨，鍾5雖服務慈識，強化服務手段，服務水平要把會員高興不高興，滿意不滿意.需要不需望更何為怕輸我們在~I.擁工仰的橋路婆在維護會員合法僅ltrl、技術交煒、自律植查、法律指引等萬麗切實落實黑體措施，除JJO經費投入。2建立適應行l(wèi)lii發(fā)展要求的植查制度，切實提高檢查蟲坦率。自律飽E重國外瀉…足的歷史，為tt朋%計ijflif牙山發(fā)展作出過巨大貢獻。我國自律的:@.

29、剛剛起步，無論檢查l5i藍、的變#i~是怕E盟內怨那f蓋全新的嘗試，很不成熟。同時各級政府南關部門以各自工作的角度也都相應提出槌資要求，平寄些主內在9幾:gz!l~慧.lfl:登文學也…燒一樣，位置2效益抵銷的現(xiàn)象十分突出。因此，自律惱查必須深化特色，掛盼資效率I~盟的~ttf.陽會計~i~理t1:J~llii服務，形成“多頭“申的輿南行l(wèi)lii特色的頭在此基礎上，叼實發(fā)揮行川自像你閘，盡量最減少鼠的惱臻的次蟻。3.建立自律惱查網絡，及