現(xiàn)金收支賬務處理工作標準

1、14現(xiàn)金收支賬務處理工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序☆建立錢賬分管制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金開支審批制，明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限2個工作日內(nèi)☆建立日清月結(jié)制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金清查制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金保管制度2個工作日內(nèi)重點重點☆現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度的建立標準標準建立建立管理管理制度制度B2☆現(xiàn)金

2、管理暫行規(guī)定結(jié)合各單位內(nèi)部管理的要求和特點一、現(xiàn)金管理暫行規(guī)定程序程序☆財務總監(jiān)或企業(yè)管理部門或業(yè)務部門規(guī)定或指派業(yè)務人員辦理有關現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務1個工作日內(nèi)☆對于大宗或特殊的現(xiàn)金收支業(yè)務，主管部門負責人應做專門批示1個工作日內(nèi)重點重點☆權(quán)限合理，人員可靠標準標準授予授予權(quán)限權(quán)限B3☆現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度程序程序☆發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現(xiàn)金的書面證明1個工作日內(nèi)☆從銀行提取現(xiàn)金，

3、要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明1個工作日內(nèi)☆支出采購費用或收取銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項的證明1個工作日內(nèi)制取制取憑證憑證簽審簽審憑證憑證審批審批D3B4☆業(yè)務經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務內(nèi)容、用途，部門1個工作日內(nèi)一、相關原始憑證34標準標準☆職責分離程序程序D9☆出納人員根據(jù)經(jīng)過復核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬1個工作日內(nèi)C1O☆分管會計人員根據(jù)簽審合格的收付憑證，登記相關明細賬

4、1個工作日內(nèi)C11☆總賬會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復核后登記總分類賬現(xiàn)金科目根據(jù)企業(yè)情況重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰標準標準登記登記日記日記賬登賬登記明記明細賬細賬登記登記總賬總賬☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰一、記賬憑證二、現(xiàn)金日記賬三、相關明細賬四、總分類賬程序程序☆出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對1個工作日內(nèi)☆對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單

5、1個工作日內(nèi)重點重點☆賬實相符標準標準盤點盤點現(xiàn)金現(xiàn)金送存送存銀行銀行D11D12☆日事日清一、現(xiàn)金日記賬程序程序C12☆月末由稽核人員或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關明細賬及總賬根據(jù)企業(yè)情況☆如發(fā)生賬務誤差報經(jīng)批準后予以處理1個工作日內(nèi)重點重點☆賬賬相符標準標準核對核對賬簿賬簿☆日清月結(jié)制度一、現(xiàn)金日記賬二、有關明細賬三、總賬程序程序☆定期或不定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進行核對，清查時，出納人員應在現(xiàn)場2個工作