現金及銀行存款管理辦法

1、現金及銀行存款管理辦法現金及銀行存款管理辦法第一章總則第一條為了加強公司現金及銀行存款管理，規(guī)范現金及銀行存款的結算行為，杜絕揮霍浪費，避免營私舞弊、貪污盜竊等違法違紀現象發(fā)生，特制定本辦法。第二條凡公司庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票、支票等的收支保管，均適用本辦法。第二章現金管理第三條公司與外單位經濟業(yè)務的支付結算，應盡量通過開戶銀行進行轉賬，減少使用現金。第四條公司配置專職出納人員辦理現金的收支、結存業(yè)務，非出納人員不得經管

2、現金。第五條出納人員根據公司生產經營需要，向開戶銀行申請3～5天的庫存現金限額，確保日常零星開支的需要。第六條出納人員從開戶銀行提取現金的，應填寫“現金領用單”，提取金額在元以下的，由財務經理審批簽字；超過元的，應由財務副總審批簽字，經開戶銀行核準后予以提取現金。第七條出納人員應妥善保管公司庫存現金，現金備用金額不得超過元，超出部分應及時存入開戶銀行。第八條出納人員對公司取得的經營收入收取現金時，須向付款方開具銷售發(fā)票或收據，并加蓋“現

3、金收訖”和“收款人”印章。第九條出納人員應于取得現金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第十條出納人員應嚴格按照國家規(guī)定的現金使用范圍，辦理現金支付業(yè)務。超出現金支付限額的，應以支票或銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后方可支付。第十一條出納人員辦理現金支付業(yè)務時，可從公司庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現金收入中直接支付（即坐支）。第十二條公司員工因工作需要借用現金的，應填寫

4、《借款單》，經其所屬部門經理、財務經理簽字批準后方可提取，借用金額不得超過元。第十三條出納人員應登記現金日記賬，逐筆登記現金收付情況，結出現金賬目余額，并核對庫存現金，做到日清月結，賬款相符。第三章銀行存款管理第十四條公司發(fā)生的經濟業(yè)務往來，除按照《現金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現金的，其他均可通過銀行本票、支票、銀行匯票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。第十五條公司所有銀行賬戶由財務部統一開立和管理，各業(yè)務部門不得自行開設銀

5、行賬戶。第十六條公司銀行賬戶只限公司業(yè)務經營范圍內的資金收付使用，不得租借或轉讓給其他單位或個人使用。第十七條財務部工作人員應對公司銀行賬戶嚴格保密，非工作業(yè)務需要，不得外泄。第十八條銀行存款印鑒由財務專用章和法定代表人姓名章構成。財務專用章由財務經理保管，法定代表人姓名章由總經理保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第十九條銀行存款結算業(yè)務程序如圖66所示。造，支票記載的出票日期是否在有效期內，是否為空頭支票等內容。第三十六條出納

6、人員應將收到的銀行票據，及時予以復核入賬，復核過程中發(fā)現票據有誤的，應及時通知交票人作相應處理。第三十七條銀行票據丟失的，經辦人須立即報告財務部，以便財務部及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙情形發(fā)生。第三十八條財務部設置票據備查簿，記載票據的購買、使用和結存情況，并寫清票據種類、份數、連續(xù)編號以便備查。第五章監(jiān)督審查第三十九條財務經理是現金、銀行存款、票據、財務印章、網上銀行管理的第一責任人。第四十條財務經理定期組織人員對庫存現

7、金、銀行存款進行監(jiān)督檢查。第四十一條庫存現金的審查如表63所示。表63庫存現金審查表項目審查內容1.驗算日記賬總額，查證有無故意少記收入、多記支出、貪污盜用現金的舞弊行為現金收付業(yè)務審查2.審閱日記賬摘要、金額、對應賬戶及每日余額，審查現金收付業(yè)務是否合法、有無超出規(guī)定結算現金行為、有無坐支現金行為3.審查原始憑證，驗證有無不合法現金收付行為，如涂改數額、重復報賬：虛報冒領、故意少記收入等1.核實現金賬戶期末借方余額是否與資產負債表列示

8、的貨幣資金相符2.審查現金日記賬與分類賬現金余額是否相符現金賬戶余額審查3.審查現金日記賬的發(fā)生額與現金收付款憑證或總憑證合計數額是否相符4.審查現金收入支出原始憑證與現金收付款憑證記錄是否相符庫存現金盤1.核對賬款是否相符，庫存現金數額是否真實、準確2.審查是否有超限額留存的現金點3.審查是否有挪用現金、白條頂庫的情況第四十二條銀行存款的審查，一般通過檢查銀行存款日記賬、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等相關記錄來審查銀行存款收付業(yè)務的