成本費用預測方案制定流程

1、成本費用預測方案制定流程成本費用預測方案制定流程1成本費用預測方案制定流程與風險控制圖成本費用預測方案制定流程與風險控制成本費用預測方案制定流程與風險控制不相容責任部門不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分責任人的職責分工與審批權限劃分業(yè)務風險業(yè)務風險總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部相關部門階段D1D2D3開始如果成本費用預算不符合實際或預算采集的編制基礎不準確，可能因成本費用支出超預算而導致企業(yè)權益受損如果成本費用的核算和相關會計

2、信息不合法、不真實，可能導致企業(yè)財務報告失真并帶來風險如果成本費用執(zhí)行中存在費用支出超預算或者預算外支出，可能導致企業(yè)資源浪費或資產(chǎn)流失是1確定本年度經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標下達財務預算目標及成本費用預算編制政策召開部門成本預測會各部門編制《部門成本費用預測方案》審查、匯總和平衡成本費用預測方案調整否編制《企業(yè)成本費用預測方案》審批審核審核編制《成本費用預測方案》審批審核審核下達到各部門執(zhí)行結束23456789調整成本費用2成本費用預測方案制

3、定流程控制表成本費用預測方案制定流程控制成本費用預測方案制定流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標2總經(jīng)理將財務預算目標及成本費用預算編制的政策下達到各部門D23各部門按照公司下達的財務預算目標和政策，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并上報公司財務部4財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡5審查過程中，財務部門對發(fā)現(xiàn)的

4、問題提出調整意見，如果需要調整，則反饋給相應部門進行相應的調整6財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報公司總經(jīng)理審核階段控制D37財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調整成本費用預算8財務部正式編制成本費用預算方案，提交總經(jīng)理審批9財務部將總經(jīng)理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行應建規(guī)范?成本費用預算管理制度?《成本費用預測方案制定辦法》相關規(guī)范參照規(guī)范?企業(yè)會計制度?《企業(yè)內部控制應用指引》文件資料?《部門成本