存貨內(nèi)控制度

1、存貨內(nèi)控制度存貨內(nèi)控制度第1章總則總則第1條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)庫(kù)存物資的內(nèi)部控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管及領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，具體包括以下五個(gè)方面。1.物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離。2.實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離。3.審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離。4.存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。5.若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員

2、或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第2章存貨內(nèi)控程序存貨內(nèi)控程序第3條物資的請(qǐng)購(gòu)與審批。1.企業(yè)材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購(gòu)置；辦公室負(fù)責(zé)各使用部門(mén)辦公用品的購(gòu)置，當(dāng)月報(bào)下月使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)部作資金預(yù)算。2.根據(jù)企業(yè)管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)《請(qǐng)購(gòu)單》或《訂購(gòu)單》，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情況，并按照企業(yè)內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)

3、行必要的審批程序。3.采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的《請(qǐng)購(gòu)單》或《訂貨單》，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易。第4條物資驗(yàn)收。材供部收到材料到貨通知后，通知品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，同時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)；物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項(xiàng)相互對(duì)照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應(yīng)部應(yīng)作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。第5條物資入庫(kù)。1.經(jīng)驗(yàn)收合格，按物資的類別、單價(jià)、金額，辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)《材料入庫(kù)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)品管部驗(yàn)證質(zhì)

4、量、倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)證數(shù)量后在《材料入庫(kù)驗(yàn)收單》上簽字，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)，遞交財(cái)務(wù)部一聯(lián)、送材料供應(yīng)部一聯(lián)。2.生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，企業(yè)質(zhì)量管理部門(mén)必須先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū)，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記在“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)采購(gòu)

5、人員提交的付款資料（包括《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。審核內(nèi)容如下。（1）相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性。（2）將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單等資料核對(duì)一致。5.財(cái)務(wù)部門(mén)在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》

6、及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第6條物資日常保管。1.所有物資原則上儲(chǔ)存在物資庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸物資，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。2.物資管理員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門(mén)別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫(kù)房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫(kù)存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，

7、實(shí)施有效管理。第7條領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫(kù)。1.堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出物資的原始憑證。2.領(lǐng)用部門(mén)要填寫(xiě)領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門(mén)、詳實(shí)用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門(mén)要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫(xiě)內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)等事項(xiàng)。第8條銷售發(fā)出循環(huán)。所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門(mén)依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)《銷售提貨單

8、》，然后由銷售部門(mén)將《銷售提貨單》送交財(cái)務(wù)部門(mén)，待客戶與財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)束銷售貨款結(jié)算或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)在《銷售提貨單》上簽字蓋章。第9條存貨盤(pán)點(diǎn)。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立定期或不定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度。盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，檢查物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量

9、與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制《盤(pán)點(diǎn)情況匯總表》，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門(mén)的責(zé)任原因，提交給企業(yè)管理層。3.管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)編制的《盤(pán)點(diǎn)情況匯總表》進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)管理層的決定再對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)工作表、盤(pán)點(diǎn)情況匯總表、企業(yè)管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥