力合股份財務報告內部控制制度

1、力合力合股份有限公司份有限公司財務財務報告內部控制制度告內部控制制度第一第一章總則總則為規(guī)范力合股份有限公司(以下簡稱“力合股份”)財務報告的編制、第一條一條對外提供和分析利用工作確保力合股份財務報告信息真實、準確、完整、及時，滿足財務報告使用者的需要。根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關法律法規(guī)、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制配套指引》等文件要求結合力合股份《財務會計制度》、《財務管理制度》制定本制度。第二條

2、二條本制度所稱財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附表及會計報表附注和財務情況說明書等。第三條三條力合股份應嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。第四條四條力合股份財務負責人負責組

3、織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。力合股份負責人對財務報告的真實性、完整性負責。力合股份計劃財務部負責財務報告編制工作，力合股份全資子公司、控股子公司及能夠實施控制的子公司（以下簡稱“子公司”）應當及時向力合股份計劃財務部提供編制財務報告所需的信息資料，并對所提供信息的真實性、完整性負責。第五條五條財務報告的編制、審核和披露等不相容崗位要相互分離。第二章二章報告的編制的編制財務報告編制方案:第六條六條(一)會計政策應符

4、合國家有關會計法規(guī)和監(jiān)管要求的規(guī)定。力合股份指定專人關注會計相關法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機構的規(guī)定等變化，力合股份的內部會計規(guī)章制度和財務報告流程等應及時做出相應更改與完善。(二)財務報告流程、年報編制方案應當經力合股份計劃財務部經理審核、財務負責人審批后簽發(fā)。后方可執(zhí)行。第十條十條編制個別財務報告:(一)財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠。一是各項資產計價方法不得隨意變更并按規(guī)定進行減值測試，如有減值應當合理計

5、提減值準備嚴禁虛增或虛減資產。二是各項負債應當反映現時義務不得提前、推遲或不確認負債嚴禁虛增或虛減負債。三是所有者權益應當反映資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益由實收資本(或股本)、資本公積、留存收益等構成。(二)財務報告應當如實列示當期收入、費用和利潤。一是各項收入的確認應當遵循規(guī)定的標準不得虛列或者隱瞞收入推遲或提前確認收入。二是各項費用、成本的確認應當符合規(guī)定不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法虛列、多列、不列或者少列費用

6、、成本。三是利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方法編造虛假利潤。(三)財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量構成應當按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。(四)進行校驗審核工作包括期初數核對、財務報告內有關項目的對應關系審核、報表前后勾稽關系審核、期末數與試算平衡表和工作底稿核對、財務報告主表與附表之間的平衡及勾稽關系校驗等。(五)按照《企業(yè)會計

7、準則》及相關規(guī)定編制附注。對報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。檢查擔保、訴訟、未決事項、資產重組等重大或有事項是否在附注中得到反映和披露。第十一條十一條編制合并財務報告:力合股份計劃財務部收集合并范圍內子公司的財務報告并審核進而編制合并財務報告如實反映財務狀況、經營成果和現金流量。(一）力合股份計劃財務部依據公司股權結構并考慮所有相關情況以確定合并范圍符合《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定由計劃財務部經理及財務負責人審核、確認合并