國際稅收關系

1、第十二章第十二章國際稅收關系國際稅收關系一、名詞解釋：一、名詞解釋：1、國際稅收：指不同國家在相互經濟交往中因行使各自的課稅權力而形成的一種國際稅收分配關系。其實質是不同國家之間的稅收權益分配關系，所以也稱之為國際稅收關系。2、重復課稅：指同一國家或不同國家對同一納稅人或屬于不同納稅人的同一課稅對象及稅源課征兩次或兩次以上的稅收。按其發(fā)生的范圍不同，可分為國內重復課稅與國際重復課稅。3、國際避稅：指跨國納稅人利用各國之間稅法規(guī)定的差異，

2、以各種合法手段減輕或規(guī)避稅收負擔的行為。4、國際稅收協(xié)定：指兩個或兩個以上的國家或地區(qū)為了協(xié)調彼此之間的稅收分配關系，通過政府之間的談判而簽訂的具有法律效力的協(xié)議或條約。二、問答題：二、問答題：1、什么是稅收管轄權？確定稅收管轄權遵循的原則有哪些？答：稅收管轄權（taxjurisdiction）指一國政府所擁有的課稅權力。它是國家主權的一個組成部分。各國政府在確定稅收管轄權時就出現(xiàn)了兩種不同的原則：一是屬地主義原則（territiona

3、lismprinciple），即根據地域概念，以收入來源地、財產所在地或經濟活動地為標準，確定本國的稅收管轄權范圍；二是屬人主義原則（personalismprinciple），即根據人員概念，以納稅人的國籍或是否屬于本國居民為標準，確定本國的稅收管轄權范圍。2、什么是國際重復課稅？其產生的根本原因是什么？答：國際重復課稅（internationalduplicatetaxation）指在兩個或兩個以上的國家范圍內發(fā)生的重復課稅。它是由

4、于兩個或兩個以上的國家在同一時期內對同一跨國納稅人或不同跨國納稅人的同一課稅對象課征相同或相類似的稅收而形成的。由于國際重復課稅一般多為兩次課征，因而也稱為國際雙重課稅。造成國際重復課稅的基本原因是由于不同國家稅收管轄權的交叉重疊，特別是不同類型稅收管轄權的交叉重疊。不同國家稅收管轄權的交叉重疊可分為五種情況：一是居民稅收管轄權與地域稅收管轄權重疊；二是公民稅收管轄權與地域稅收管轄權重疊；三是居民稅收管轄權與公民稅收管轄權重疊；四是居民