財務集中管理解決方案

1、深圳大學現(xiàn)代管理教學實驗中心,主 講：王小汀單 位：深圳大學管理學院Email：wangxiao-ting@163.com電 話：13823314191課程網(wǎng)站：http://ma.szu.edu.cn/erp/,ERP沙盤模擬訓練（初始年）,一、初始狀態(tài)設定,為了讓大家有一個公平的競爭環(huán)境,需要統(tǒng)一設定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。經(jīng)營之處，企業(yè)的利潤表和資產(chǎn)負債表如下(表1、表2)。,表1

2、 利潤表 單位：百萬元,一、初始狀態(tài)設定,表2 資產(chǎn)負債表 單位：百萬元,一、初始狀態(tài)設定,從資產(chǎn)負債表上可以看出,模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億，因此各組目前擁有105個單位為1百萬(簡寫為M，下同)的幣值（95個灰色彩幣、10個紅色幣）。從資產(chǎn)負債表和利潤表兩張主要財務報告中雖然可以了解企業(yè)的財務狀況及經(jīng)營成果，但不能得到更為詳細的內(nèi)容

3、,如長期借款何時到期，應收賬款何時回籠等。這就需要將企業(yè)資源分布狀況復原到沙盤上,復原的過程中請各個角色各司其職,以熟悉本崗位工作。 該項工作在講授規(guī)則時已經(jīng)完成，請大家再操作一遍！,,,流動資產(chǎn)（52M） 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等，其中存貨又細分為在制品、成品和原料。 1.現(xiàn)金（20M）：財務總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)欧胖糜诂F(xiàn)金庫位置。 2.應收賬款（15M）：請財務總監(jiān)拿一個空桶，裝15個灰色彩幣的

4、賬單,置于應收賬款3賬期位置。 3.在制品（8M）：大廠房有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動生產(chǎn)線,每條生產(chǎn)線上各有一個PI產(chǎn)品。三條手工生產(chǎn)線上的三個P1在制品分別位于第一、二、三周期。半自動生產(chǎn)P1在制品位于第一周期。 4.成品（6M）：P1成品庫中有3個成品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財務總監(jiān)配合制作三個P1成品并擺放到P1品庫中。 5.原料（3M）：Rl原料庫中有三個Rl原料。由采購總監(jiān)取三個空桶,每個空桶中分

5、別放置一個R1原料,并擺放到Rl原料庫。 除在以上需要明確表示的價值之外,還有已向供應商發(fā)出的采購訂貨,預定R1原料兩個,采購總監(jiān)將兩個空桶放置到Rl原料訂單處。,一、初始狀態(tài)設定,,,固定資產(chǎn)（53M） 固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設施等。 1.大廠房（40M）：企業(yè)擁有自主大廠房——大廠房，價值40M。請財務總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置在大廠房價值處。 2.設備價值（13M）：企業(yè)創(chuàng)辦三年來,已購置了

6、三條手工生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，扣除折舊,目前手工生產(chǎn)線賬面價值為3M，半自動生產(chǎn)線賬面價值為4M。請財務總監(jiān)取四個空桶,分別放入3M、3M、3M和4M,并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。 負債(41 M) 負債包括短期負債、長期負債及各項應付款。 1.長期負債（40M）：企業(yè)有40M長期借款,分別于長期借款第四年和第五年到期。請財務總監(jiān)將兩個空桶分別放置于第四年和第五年位置。 2.應付稅1M

7、 企業(yè)上一年稅前利潤4M,按規(guī)定需繳納1M稅金。稅金下一年度 繳納,此時無對應操作,因此在盤面上沒有顯示,只在資產(chǎn)負債表中可以 看出。,一、初始狀態(tài)設定,,,初始年運作提示 1.期初狀態(tài)中，除了按照資產(chǎn)負債表上的價值分布定位后,還有兩個Rl原材料訂單； 2.應收賬款為三期15M； 3.長期貸款為：4年期20M、5年期20M，共計40M； 4.起始年運行時: (1)年初支付1M廣告費；

8、 (2)不作任何貸款； （3）每季度為下一季度下一個R1原料訂單； (4)不作任何投資與開發(fā)(包括產(chǎn)品開發(fā)和市場開發(fā))。 5.長期貸款年利率為10%,短期為5%。 至此,企業(yè)初始狀態(tài)設定完成。,一、初始狀態(tài)設定,,,(2)營銷總監(jiān)參加訂貨會議,初始年并無懸念, 每個企業(yè)各投了1M廣告費，得到一張相同的訂單。見表3。,表3 初始年訂單,二、初始年的運營,ERP沙盤設置了初始年，通過在初

9、始年的模仿運營,可使大家熟悉操作流程,為以后自己獨立運營打下基礎(chǔ)。 每季經(jīng)營運行流程 1.第一季(期) （1）由CEO召開新年度規(guī)劃會議，由于起始年按照原來制定的規(guī)劃進行生產(chǎn)，即只生產(chǎn)P1產(chǎn)品，不作其他開發(fā)和更新，因此沒有更多的討論。開完會后CEO在第一行的表格內(nèi)劃“√”號。,,,（3）財務總監(jiān)在第二行的表格內(nèi)寫入“-1 M”,表示支出1M，見表4 。,二、初始年的運營,表4

10、 廣告訂單登記表,（4）銷售會議完成后，將市場訂單登記在表5中，銷售額和毛利先空出，待實現(xiàn)銷售之后再填。,表5 訂單登記表,×××本地P162Q,√-1M,,,（5）制定新年度計劃，現(xiàn)有四臺設備均已滿負荷生產(chǎn)，所以本年不作其他開發(fā)和投資，完成此步后CEO在相應格內(nèi)劃“√”號（見表6，下同）。 （6）支付應付稅，根據(jù)上一年結(jié)出的應付稅金，取一個灰?guī)欧?/p>

11、入沙盤中的財務區(qū)內(nèi)的應交稅位置上，在對應格寫入“-1M”。 （7）季初現(xiàn)金盤點，期初設置現(xiàn)金數(shù)為20M，參加訂貨會支付廣告費1M和支付應付稅1M共2M，所以此處填18M。 （8）更新短期貸款／還本付息／申請短期貸款（高利貸）。本欄是反映短期貸款在這一時期中的借貸與更新。因初始年沒有短期貸款，所以此處填入“×”號。 （9）更新應付款／歸還應付款。當企業(yè)購入其他企業(yè)產(chǎn)品時，會有此項發(fā)生。因初始年沒有此項業(yè)務

12、，所以此處填入“×”號。 （10）原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預訂的2個R1原材料付2M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，所以此處填入“-2M”。 （11）下原料訂單。按教學年運作提示，每季度為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放入一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放入訂單區(qū)中。對應格內(nèi)填入“√”號。,二、初始年的運營,,,（12）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一格，下線的在制品放入成品庫。

13、對應格內(nèi)填入“√”號。 （13）投資新生產(chǎn)線／變賣生產(chǎn)線／生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)。初始年沒有此業(yè)務，填入“×”號。 （14）向其他企業(yè)購買原材料／出售原材料。初始年沒有此業(yè)務，填入“ ×”號。 （15）開始下一批生產(chǎn)。在原料庫里取一R1原料，同時取1M現(xiàn)金，做成P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。由于支付了一個幣，所以在對應表格里填入“-1M”。 （16）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將現(xiàn)有的應收賬

14、款向現(xiàn)金方向移動一格，若有移出的應收賬款則放入現(xiàn)金的位置。本期的操作是將三期的15M應收賬款移入二期。對應格內(nèi)填入“√”號。 （17）出售廠房。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。 （18）向其他企業(yè)購買成品／出售成品。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。,二、初始年的運營,,,（19）按訂單交貨。盤點成品庫成品數(shù)量，不夠交貨數(shù)量，沒有操作，填入“×”號。若反之則按單交貨，填入“√”號。

15、 （20）產(chǎn)品研發(fā)投資。初始年沒有此業(yè)務，填入“×”號。 （21）支付行政管理費。比賽規(guī)則規(guī)定每期必須支付1M行政管理費。取一個灰?guī)欧湃肷潮P中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內(nèi)填入“-1M”。 （22）其他現(xiàn)金收支情況登記。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。 （23）現(xiàn)金收入合計。本期沒有現(xiàn)金收入，填入“0”。 （24）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出 4 M，填入“-4M”。

16、（25）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點18M，加本期現(xiàn)金收入0 M，減本期現(xiàn)金支出4M，得14M，在對應的格內(nèi)填入“14M”。,二、初始年的運營,,,2．第2季（期） 為了簡化，在第二季里，只對有操作的項目加以說明，空白項目則略過，填表時這些空白項可填“×”號或空出不填。以下各季做法同第一季度。本季中需填寫的內(nèi)容應填在表格的第二列。 （1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數(shù)為14M，所以此處填14M（見表6）。 （2）

17、原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預訂的1個R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，在對應格內(nèi)填入“-1M”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放入一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放入訂單區(qū)中。對應格內(nèi)填入“√”號。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上的在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線的2個在制品放入成品庫。對應格內(nèi)填入“√”號。 （5）開始下一批生產(chǎn)。做成2個P1在制品放在空出的生

18、產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。對應表格里填入“-2 M”。 （6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將二期的15M應收款移入一期。對應格內(nèi)填入“√”號。,二、初始年的運營,,,（7）按訂單交貨。庫存已有6個P1，可以交貨。營銷總監(jiān)負責交貨，交貨后將取得的32M應收賬款，放入應收賬款二期位置。對應格內(nèi)填入“√”號 （8）支付行政管理費。取一個灰?guī)欧湃肷潮P中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內(nèi)填入“-1M”。 （9）現(xiàn)金收入合計。因本期沒有

19、現(xiàn)金收入，填入“0”。 （l0）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M’。 （l1）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點14M，加本期現(xiàn)金收入0，減本期現(xiàn)金支出4M，得10M，填入“10M”。,二、初始年的運營,,,3．第三季（期） （1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數(shù)為10M，所以此處填10M。 （2）原材料人庫／更新原料訂單。將上一期預訂的一個R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，在對應格內(nèi)填入“-1M

20、”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放入訂單區(qū)中。對應格內(nèi)填入“√”號。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上在產(chǎn)品依次推入下一工序，下線1個在制品放入成品庫。對應格內(nèi)填入“√”號。 （5）開始下一批生產(chǎn)。做成l個P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期位置上。對應表格里填入“-1M”。 （6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將一期的15M移入現(xiàn)金庫，二期的32M移

21、入一期，在對應格內(nèi)填入“15M”。 （7）支付行政管理費。取一個幣放人沙盤中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內(nèi)填入“-1M”。,二、初始年的運營,,,（8）現(xiàn)金收入合計。本期有現(xiàn)金收入15M，填入“15M”。 （9）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出3M，填入“-3M”。 （10）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點10M，加本期現(xiàn)金收入15M，減本期現(xiàn)金支出3M，得22M，填入“22M”。 4.第四季（期）

22、（1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數(shù)為22M，填入“22M”。 （2）原材料入庫／更新原料訂單，將上一期預訂的一個R1原材料付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，在對應格內(nèi)填入“-1M”。 （3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放入一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放入訂單區(qū)中。對應格內(nèi)填入“√”號。 （4）更新生產(chǎn)／完工入庫。將盤面上在制品依次推入下一工序，下線2個在制品放入成品庫。對應格內(nèi)填入“√”

23、號。 （5）開始下一批生產(chǎn)。做成2個P1在制品放在空出的生產(chǎn)線的第一期格內(nèi)。對應表格里填入“-2M”。,二、初始年的運營,,,（6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將一期的32M移入現(xiàn)金庫，在對應格內(nèi)填入“32M”。 （7）支付行政管理費。取一個幣放入沙盤中費用區(qū)里的管理費位置上，在對應格內(nèi)填入“-1M”。 （8）支付利息／更新長期貸款／申請長期貸款。將現(xiàn)有的長期貸款向現(xiàn)金方向移動一格，代表一年，若有移出者用現(xiàn)金歸還，同

24、時支付利息。具體情況是將第四年的20M長期貸款移入第三年格內(nèi)，五年的20M長期貸款移入第四年格內(nèi)，同時支付利息4M，取四個幣放入沙盤中費用區(qū)里的利息位置上，在對應格內(nèi)填入“-4M”。 （9）支付設備維護費。每年末按機器臺數(shù)支付此費，每臺1M?，F(xiàn)有四臺設備，取四個灰?guī)欧湃肷潮P中費用區(qū)里的維修費位置上。在對應格內(nèi)填入“-4M” （l0）支付租金／購買廠房。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。,二、初始年的運營,,,（

25、11）計提折舊。按規(guī)則，每臺機器按凈值的三分之一取整數(shù)部分折舊。具體情況是在四臺機器前的凈值杯里各取出一個幣，放入沙盤中費用區(qū)里的折舊位置上，在對應格內(nèi)填入“-4M”。由于不支付現(xiàn)金，故此數(shù)字在表中用“（）”號標出。 （12）新市場開拓／ISO資格認證投資。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。 （13）結(jié)賬。將期末數(shù)字轉(zhuǎn)入下一年期初。對應格內(nèi)填入“√”號。 （14）現(xiàn)金收入合計。本期現(xiàn)金收人32M，填入“

26、32M”。 （l5）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出 12M，填入“-12M”。 （16）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點22M，加本期現(xiàn)金收入32M，減本期現(xiàn)金支出12M，得，填入“42M”。 一年的經(jīng)營結(jié)果見表6。,二、初始年的運營,★,18,★,-2,╳,★,╳,-1,★,╳,★,10,╳,-1,╳,★,★,★,★,22,╳,-1,★,★,32,表6 初始年經(jīng)營表,╳,╳,╳,╳,╳,╳,╳,

27、╳,╳,╳,╳,╳,╳,-1,-1,★,★,╳,╳,╳,╳,╳,-4,-4,╳,(4),╳,★,╳,╳,╳,╳,-1,-1,-1,-1,╳,╳,╳,╳,15,-2,-1,-2,╳,╳,╳,-4,14,14,10,-4,-3,15,22,-12,32,42,-1,0,0,二、初始年的運營,,,填寫全年商品核算統(tǒng)計表（見表7）,表7 商品核算統(tǒng)計表,二、初始年的運營,,,填寫全年費用明細表（見表8）,表8

28、 商品核算統(tǒng)計表,二、初始年的運營,4149M,損益表,資產(chǎn)負債表,單位：百萬,單位：百萬,編制本年利潤表和資產(chǎn)負債表,二、初始年的運營,說明：期末數(shù)利潤留存14為期初數(shù)利潤留存11加期初數(shù)年度凈利3得來。,32,12,20,9,11,4,7,4,3,1,2,42,0,8,6,2,58,40,9,49,107,40,0,0,1,41,50,14,2,66,107,,,至此，企業(yè)盤面上狀態(tài)如下：

29、 （一）流動資產(chǎn)（58M） 1.現(xiàn)金42M； 2.在制品8M （4個P1）； 3.P1產(chǎn)成品6M（3個P1）； 4.原料2M（2個R1）； 5.訂單處預定R1原料2個. （二）固定資產(chǎn)（49M） 1.大廠房40M； 2.設備價值9M（三條手工生產(chǎn)線和一條半自動線，各自的價值分別為2M、2M、2M、3M）。 （三）負債（41M） 1.長期負債40M（分別