2018年司考卷一復習資料

1、卷一《經濟法》基礎知識：稅法的構成要素《經濟法》基礎知識：稅法的構成要素稅法的構成要素是指構成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、征稅對象、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點、納稅時間和稅法責任等。稅法主體是指在稅法中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家和征稅機關，納稅主體包括納稅人和扣繳義務人。納稅人是稅法規(guī)定的享有稅收權利、負有納稅義務的自然人和法人。征稅對象是稅法規(guī)定的征稅客體，一般包括商

2、品、所得、財產等。稅基，又稱為計稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計算應納稅額的依據(jù)。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對征稅對象的分類和細化。稅率是稅法規(guī)定計算應納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應納稅額。稅收減免是稅法規(guī)定的對特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。其中，減稅是對應納稅額少征一部分稅款，免稅是對應納稅額的全部免除。納稅地點是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的地點。納稅時間是稅法規(guī)定的納稅人繳納

3、稅款的期限和日期。稅法責任是稅收法律關系主體因違反稅收法律規(guī)范而應承擔的法律后果?；A知識：稅收法律關系基礎知識：稅收法律關系1.稅收法律關系的概念。稅收法律關系是由稅收法律規(guī)范確認和調整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權利和義務內容的社會關系。稅收法律關系的一方主體始終是國家，稅收法律關系主體雙方具有單方面的權利與義務內容，稅收法律關系的產生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實為根據(jù)。2.稅收法律關系的要素。稅收法律關系的要素包括：(1

4、)稅收法律關系的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括國家、征稅機關、納稅人和扣繳義務人。(2)稅收法律關系的內容，是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務，主要包括納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務。(3)稅收法律關系的客體，是指稅收法律關系主體的權利義務所指向的對象，主要包括貨幣、實物和行為。《經濟法》基礎知識：稅法《經濟法》基礎知識：稅法1.稅收的概念與特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能

5、的需要，憑借政治權力，依照法律規(guī)定的程序對滿足法定課稅要件的自然人和法人所征收的貨幣或實物。一般認為，稅收具有三個基本特征：(1)法定性(2)強制性(3)無償性。變動。由于對行政區(qū)劃的結構缺乏系統(tǒng)的、科學的綜合研究，有些對行政區(qū)劃的調整就不那么適應社會經濟、政治發(fā)展的需要。有的甚至是背道而馳，負效應大于正效應。針對上述在行政區(qū)劃中存在的問題，學者們提出了相關的建議和改革措施：(1)行政區(qū)劃的層次問題我國目前憲法規(guī)定的行政區(qū)劃層次是省，如

6、果加上派出機構，有的地方有五級甚至六級。有學者認為，我國行政區(qū)劃是省、縣、鄉(xiāng)三級制，而實際上目前普遍設置的是省、自治區(qū)、直轄市一級，市、自治州一級，縣、自治縣、市一級，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)一級的四級制。統(tǒng)一現(xiàn)行普遍存在的四級制設置為好，應進行的主要變革是將地方派出機構與具有中心作用的地級市合并有學者認為，我們追求的行政區(qū)劃的目標應是二級制，實行二級制的徹底辦法是劃小省區(qū)，使省區(qū)的數(shù)目增加到四十到五十之間有的學者則建議實行省、自治區(qū)、直轄市一級

7、，縣、自治縣市、市轄區(qū)一級，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)三級制。(2)撤縣設市問題有學者認為，撤縣設市這一模式是改革發(fā)展的產物，是符合社會主義市場經濟建設要求和改革開放思維的，通過撤縣設市的措施來精簡機構，減少行政編制，節(jié)約經費開支，有利于提高行政管理的效率和水平。但有的學者對此持相反觀點，并從根本上否定了這種撤縣設市的模式，認為撤縣設市造成了城市概念的混亂，使城郊的比例失調。(3)市領導縣的問題學者們分析了市領導縣的四種類型，即小市領導小縣，大市領

8、導小縣，大市領導大縣，小市領導大縣。對于這種體制有三種不同的觀點：第一種觀點認為，這種體制有利于經濟發(fā)達的城市為中心帶動周圍農村發(fā)展，是符合社會主義市場經濟發(fā)展需要的行政區(qū)劃體制，至于這種體制存在的問題可以通過制度的修正和進一步完善能夠加以解決第二種觀點認為，市領導縣的體制是失敗的，理由是導致了城鄉(xiāng)發(fā)展的不平衡，采用行政手段將市縣捆在一起不符合市縣的發(fā)展規(guī)律，從而引起市縣矛盾尖銳，特別表現(xiàn)在利益分配方面，在實踐中不是市帶動縣，而是市卡縣