稅務會計與稅收籌劃基礎精簡版復習及小抄

1、第1章稅務會計與稅收籌劃基礎1、稅收:國家為向社會提供公共產(chǎn)品，滿足社會的共同需要，依照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。特點:確定性強制性無償性行使征收權的主體:國家2、稅法:由國家權力機關或其授權的行政機關制定的調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務征管機關和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動的法律依據(jù)稅制的核心:稅收的法律表現(xiàn)形式.稅法的調(diào)整對象：稅收關系。一系列稅收法律規(guī)范的總稱:稅收基本法

2、、稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法、稅收救濟法、稅務行政法。稅收法律。制定者－－－國家權力機關或其授權的機關。涉及的主體－－－稅務征管機關、納稅人。3.稅務會計含義：以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計量單位，運用會計學理論及其專門方法，核算和監(jiān)督納稅人納稅事務，參與納稅人的預測、決策，達到既依法納稅，又合理減輕稅負的一個會計學分支。稅務會計模式：非立法會計。立法會計?；旌蠒?。稅務會計的類型：以所得稅會計為主體的稅務會計（發(fā)達國家）

3、。以流轉稅會計為主體的稅務會計（發(fā)展中）。流轉稅與所得稅并重的稅務會計（德荷、中國）。稅務會計特點：法律性：區(qū)別于其他專業(yè)會計的主要標志。專業(yè)性：運用會計方法處理涉稅事務。融合性：融稅收法規(guī)和會計制度于一體?；I劃性。稅務會計目標：向稅務會計信息使用者提供關于納稅人稅款形成、計算、申報、繳納等活動方面的會計信息，以利于信息使用者的決策。具體目標：比例稅率增值稅中對個人銷售貨物行為。B、累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級的稅率－－－

4、用于對所得額的征稅。超額累進稅率－－工資、薪金所得9級。超率累進稅率－－土地增值稅30%－60%4級。C、定額稅率：固定稅額。按征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定應納稅額。資源稅(固體鹽10－60元噸)車船稅（摩托車36－180元年輛）等。其他稅率：名義稅率與實際稅率。邊際稅率與平均稅率。零稅率與負稅率b.其他要素:納稅環(huán)節(jié)。納稅期限。稅收優(yōu)惠。A、納稅環(huán)節(jié)：稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。單環(huán)節(jié)征稅－消費稅

5、。多環(huán)節(jié)征稅－增值稅B、納稅期限：納稅義務發(fā)生后按稅法規(guī)定繳納稅款的法定期限。納稅義務發(fā)生時間－與會計核算原則及貨款結算方式有關。納稅期限－與稅種有關增1.3.5.10.15.月。－與應納稅額大小有關大則短。－按期、次納稅，按年計征分期預繳。納稅時間－納稅期限屆滿后納稅人計算稅款并辦理。納稅手續(xù)、解繳稅款的時間增月期滿10。C、稅收優(yōu)惠：稅收減免——法定減免－法律法規(guī)中列舉。特定減免－依實際情況專案規(guī)定的。臨時減免－上述二項之外照顧特殊