2007年度企業(yè)財務決算及國有資產統(tǒng)計報表

1、2007年度企業(yè)財務決算及國有資產統(tǒng)計報表,,主 講 人: 唐 鈺 鴻,第一部分： 企業(yè)決算報表 第二部分： 境外財務決算 第三部分： 國有資產統(tǒng)計,2007年度企業(yè)財務決算,,一、2007年度企業(yè)決算報表修改總體情況二、填報范圍三、填報主體四、報送級次五、報送時間與內容 六、報表具體編制方法及要求七、報表附注及專項說明的編制要求八、有關注意事項,一、決算報表修改總體情況,基本宗旨：一表

2、多用，數據共享，滿足要求。修改原則： 保持體系穩(wěn)定、 兼容新舊準則、 滿足各方需求、 減輕企業(yè)負擔。,主要修改內容：報表指標兼容了多種會計核算制度；對報表指標進行分類解釋；增加《新準則重大影響情況表》，銜接新舊會計核算制度的 主要指標 ；結合財務監(jiān)管工作，修改了《工效掛鉤情況表》；加強財務監(jiān)管，增加“上交國有資本經營收益情況”內容； 增

3、設《非經常性損益情況表》；報表附注兼容新舊會計核算制度，并選擇披露；進一步完善附注表式與決算報表的審核運算功能。,與2006年度企業(yè)財務決算報表對比： 2007年 2006年 主要變化 主附表 8張 8張

4、 財務情況表 25張 23張 增設《新準則重大影響 情況表》、

5、 《非經常性損益情況表》 報表附注 50張 32張 專項說明表 10張 10張

6、 合 計： 94張 74張 加報表封面,二、報表填報范圍,（一）基本要求： 本套報表適用于具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)（單位）。 填報范圍為： 所有國有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠實質控制的各類子企業(yè)。 具體包括：全資及控股企業(yè)

7、 事業(yè)單位 基建單位（項目） 各類獨立核算的分支機構,二、報表填報范圍,（二）合并范圍： ——企業(yè)應當按照國家財務會計制度有關規(guī)定，將所屬各級子企業(yè)年度決算進行層層合并，逐級編制企業(yè)集團年度決算合并報表。 ——企業(yè)編制年度決算合并報表，應當將企業(yè)及其各級子企業(yè)之間的內部交易、內部往來進行充分抵銷，對涉及資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤、現

8、金流量等財務決算的相關指標數據均應當按照合并口徑進行剔除。,二、報表填報范圍,——按照國家財務會計有關規(guī)定，符合下列情形之一的，各級子企業(yè)可以不納入年度決算合并報表范圍，但企業(yè)應當向省國資委報備具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明：　　1、已宣告破產的子企業(yè)； 　　2、按照破產程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)； 　　3、已實際關停并轉的子企業(yè)；　　4、受所在國或地區(qū)外匯管制及其他管制，資金調度受到限制的境外子企業(yè)?！　∑髽I(yè)年度決算

9、報表合并范圍發(fā)生變更，應當于年度結賬日之前，將變更范圍及原因報省國資委核準。,二、報表填報范圍,（三）合并方式： ——各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度及會計準則與企業(yè)集團不一致的，企業(yè)集團在編制年度決算合并報表時，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求將子企業(yè)的年度決算的數據進行調整，再進行年度決算報表的合并工作。 ——對于母公司尚未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，而所屬子公司已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)集團，可直

10、接進行合并，編制集團合并會計報表。 ——企業(yè)所屬投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據國家有關規(guī)定進行合并；或根據實際執(zhí)行的會計核算制度分別采用比例合并法進行合并，或采用權益法進行核算。,三、報表填報主體,（一）一般填報主體：（二）特殊填報主體：金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項目） 1、按規(guī)定進行會計報表項目轉換工作 2、填報會計主附表、財務情況表中相關報表境外子企業(yè) 1、按集團統(tǒng)一

11、會計期間和母公司會計政策調 整報表進行編報 2、境外子企業(yè)外幣報表應按現行匯率折算為 人民幣報表,四、報表報送級次,企業(yè)分戶數據： 企業(yè)集團及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報送。 其中：三級以下重要子企業(yè)不分級次按規(guī)定上報分戶數據。重要子企業(yè)：上市公司（境內外）、金融企業(yè)、三級以下主要經營實體（資產總額或銷售收入占集團合并資產總額或銷售收入 5

12、% 以上的子企業(yè)）,五、報送時間與內容,報送時間：2008年4月10日之前具體內容： （一）企業(yè)集團正式行文報送： 財務決算報表（主附表、財務情況表） 會計報表附注 財務決算專項說明 財務情況說明書 以及審計報告、管理建議書和審計情況說明等材料的紙 質文件與電子文檔。 打印“萬元”報表，按順序裝訂，加蓋公章。

13、,五、報送時間與內容,具體內容： （二）企業(yè)三級（含三級）以上子企業(yè)報送： 財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告的電子文檔。 （三）企業(yè)所屬三級以下重要子企業(yè)報送： 財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告的電子文檔。,六、報表具體編制方法及要求,封面 主附表 財務情況表,主附表 體系,企財01表 資

14、產負債表 企財02表 利潤表 企財03表 現金流量表 企財04表 所有者權益（股東權益）變動表 企財05表 資產減值準備情況表 企財06表 應上交應彌補款項表 企財07表 基本情況表 企財08表 企業(yè)辦社會情況表,財務情況表 體系,企財09表

15、應收款項情況表 企財10表 存貨及固定資產情況表 企財11表 投資情況表 企財12表 對外長期股權投資情況表 企財13表 帶息負債情況表 企財14表 主要業(yè)務情況表 企財15表 成本費用情況表 企財16表 人工成本情況表,財務情況表 體系,企財17表

16、 非經常性損益情況表 企財18表 利潤分配（派）情況表 企財19表 企業(yè)資產損失管理情況表 企財20表 風險業(yè)務及或有事項情況表 企財21表 提供擔保情況表 企財22表 購并及無償劃入企業(yè)情況表 企財23表 轉讓及無償劃出企業(yè)（資產）情況表 企財24表 未納入合并范圍子企業(yè)（資產） 主要指標表,財務

17、情況表 體系,企財25表 企業(yè)集團總部情況表 企財26表 事業(yè)單位主要指標表 企財27表 金融企業(yè)主要指標表 企財28表 科技支出與科技成果基本情況表 企財29表 主輔分離輔業(yè)改制情況表 企財30表 工效掛鉤清算情況表 企財31表 固定資產投資情況表 企財32表 新準則重大影響情況表 企財33

18、表 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標比較表,封 面 1、根據部分企業(yè)執(zhí)行新會計準則情況， 在“所屬行業(yè)碼”中增加執(zhí)行新準則代碼。 2、根據部分企業(yè)執(zhí)行新會計準則情況和部分企業(yè) 全級次上報決算報表情況，在“新報因素”的 “9其他”項下，增加“執(zhí)行新準則新報”、“報送 級次調整新報”兩個項目。,主 附 表,為減輕企業(yè)負擔，與財政部《企業(yè)會計報表》基本保持一致

19、。兼顧會計準則和會計制度等多種會計核算制度的內容，由企業(yè)根據實際執(zhí)行的會計核算制度分別選擇相關指標、口徑填列。表中帶 * 科目為： 合并會計報表專用表中帶Δ 科目為： 執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列表中帶 # 楷體科目： 執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》 企業(yè)填列，執(zhí)行新會計準則企業(yè)不填列,資產負債表 1、 根據當前企業(yè)執(zhí)行的會計準則和會計制度 的狀況，對報表指標進行了重新分類排列。

20、 2、按照新準則的要求，重新列出 “所有者權益” 指標內容。 注意：“年末數”與“年初數”的排列互換,利 潤 表 1、兼顧當前企業(yè)所執(zhí)行的會計準則和會計制度等會 計核算制度，對報表指標進行了重新分類排列。 2、將“利潤分配”的內容移至企財04表，增加了“每股 收益”的內容。 3、列報格式與財政部門報表的差異。注意：“本年金額”與“上年金額”填報口徑應保

21、持一致,現金流量表,將原“補充資料”部分作為報表附注體現。 ——《現金流量間接法》 附注46表、 ——《現金及現金等價物》 附注48表按照新準則的列報方式進行表述。,所有者權益(或股東權益)表 ——本表左側部分是按照所有者權益明細項目， 分類列出其增減變動及分配情況。 ——本表右側部分是按照

22、國務院國資委9號令， 企業(yè)填報國有資本保值增值情況。 ——保值增值情況：增加了與上年的銜接。,所有者權益(或股東權益)表 1、上年年末數： 按照年度財務決算填列。 2、本年年初數： 按照“上年年末數”追溯調整后的余額填列。 3、直接計入所有者權益的利得和損失： 由執(zhí)行新舊會計核算 制度的企業(yè)根據自身實際情況，分別選擇填列。 4、上

23、年年末國有資本及權益總額： 按照年度財務決算填列。 5、年初國有資本及權益總額： 應與上年期末口徑銜接一致。 若企業(yè)在經營期發(fā)生子企業(yè)劃轉、財務決算合并范圍變化、 會計政策變更等需對年度財務決算追溯調整事項時，可存在 差異。,所有者權益(或股東權益)表 6、關于國有資本保值增值部分指標的說明： （1）企業(yè)上繳的國有資本收益：在“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利” 中反映。

24、（2）公允價值變動、外幣報表折算差額、未確認投資損失： 均不確定為客觀因素。 （3）稅收返還：反映企業(yè)按國家有關規(guī)定，收到返還的所 得稅、增值稅等直接增加的國有權益。 行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目反映。,所有者權益(或股東權益)表,（4）政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的，如財政補貼收入等，確定為非客觀因素增加；凡明確規(guī)定增加資本公積等權益性項目的，確定為客觀因

25、素。 （5）經國務院批準進行債務重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。,資產減值準備情況表,1、兼顧當前企業(yè)所執(zhí)行的會計準則和會計制度等會計核算制度列報。2、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇項目填列。3、細化減值準備“本年增加額”和“本年減少額”的相關因素。4、執(zhí)行新準則企業(yè)“委托貸款”的處理。,資產減值準備情況表,填報要求： 1、嚴格執(zhí)行企業(yè)會

26、計制度，規(guī)范、足額計提資產減值準備，切實建立資產損失日常財務處理渠道； 2、如實反映資產損失及資金掛賬情況；注意：重點審核企業(yè)資產減值轉回內容,應上交應彌補款項表,本表反映企業(yè)各項稅金、撥款、保險等款項的上交情況。其他各稅：企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產稅、車船使用稅及地方教育費等。財政撥款：當年財政部門直接撥付給企業(yè)的各項資金的收支結存情況，如技改資金、挖潛改造資金、基建資金等款項?；?/p>

27、本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險：企業(yè)按照國家規(guī)定，為職工向社會保障基金管理部門交納的保險金額。,基本情況表,——將“非工掛企業(yè)工資總額”、“核定的工掛企業(yè)工資基數”、“工掛企業(yè)提取的新增效益工資”三個項目合并在“企業(yè)提取的工資總額”項目中反應。——將“當年企業(yè)環(huán)境保護支出”修改為“當年企業(yè)支出的環(huán)境保護支出與生態(tài)恢復費用”，并在其項目下增加“節(jié)能減排支出”。,基本情況表,1、從業(yè)人員： 不包括內退下崗人員、與法人單位簽訂勞

28、 務外包合同的人員。2、平均人數： 按照本年12個月人數的算術平均值計算。3、職工： 指企業(yè)年末人事關系均在本單位的固定職工及 勞動合同制職工，不包括離休、退休人員， 但包含內退下崗人員。4、不在崗人數： 資指檔案關系在本企業(yè)，或與企業(yè)簽訂

29、 勞動合同關系尚未到期的實際不在崗人數。 其中：內退人數指不在崗職工中內退人數。5、增加值： 有關指標按照現行價格計算填列。,企業(yè)辦社會職能情況表,本表主要反映企業(yè)自辦社會教育機構、公安機構、檢查院、醫(yī)院、消防機構、市政機構、社保機構、社區(qū)機構及供水供電供暖供氣等機構的基本情況。,財 務 情 況 表,財務情況表,1、保持決算報表體系穩(wěn)定。2、根據新會

30、計準則的需要，兼顧新舊會計核算制度對 相關表式進行重新排列，執(zhí)行不同會計核算制度的 企業(yè)可分別選擇填列。3、表中帶Δ 仿宋體科目為： 執(zhí)行新《企業(yè)會計準 則》的企業(yè)填列。4、表中帶 # 楷體科目： 執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》企 業(yè)填列，執(zhí)行新會計準則企業(yè)不填列。 注意： 財務情況表與主附表相同指標，

31、 應當保持前后一致。,應收款項情況表 ——企財09表 本表反映企業(yè)按照帳齡分類的應收帳款、其他應收款的年初數與年末數、壞帳準備計提情況、逾期應收款項的情況。,存貨質量情況表

32、 ——企財10表,本表反映企業(yè)原材料、自制半成品及在產品、庫存商品（產成品）等主要存貨的質量情況。 “非正常存貨”指由物理質量、性能發(fā)生惡化或由于技術進步、外部市場環(huán)境變化等原因導致價值貶值，并在可預計的未來不可能再恢復到原始價值的存貨。,投 資 情 況 表 ——企財11表1、根據新會計準則，對長短期投資及投資收益相關指標重 新分類排列。2、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇填列。3、本表“補充資料”以匯

33、總口徑填列。4、贏利股權投資收益額：指長期股權投資中贏利項目的收益合計。 根據“投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列。5、虧損股權投資收益額：指長期股權投資中虧損項目的收益合計。 根據“投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。,對外長期投資情況表 ——企財12表本表主要反映企業(yè)對集團合并范圍外企業(yè)的長期股權投資的基本情況。包括在“長期投資”科目中核算的對外長期股權投資、在往來帳款中核算的股權投資性質的對外投資款項。

34、 帶息負債投資情況表 ——企財13表本表主要反映企業(yè)各項人民幣、外幣帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息等情況。補充資料： 填列企業(yè)在集團財務公司、結算中心的借款及存款的本金、利息。反映企業(yè)集團對資金的統(tǒng)籌管理和使用效率等情況。,主要業(yè)務情況表 ——企財14表本表主要反映企業(yè)主營業(yè)務的收入、成

35、本及情況。主業(yè)項目明細分類: 按照企業(yè)的主要業(yè)務板塊的明細分類填列。 企業(yè)填列的主要業(yè)務的主營業(yè)務收入的合計，應占企業(yè)主營業(yè)務收入的80%以上。,成本費用情況表 ——企財15表,1、拓寬了成本費用的內涵。2、對相應計入期間費用的工資和福利等，以“職工新酬”進行重新論述。3、“壞帳準備”、“存貨跌價準備”僅由尚未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列。4、新增加“勘探費用”，由石油天然氣開采企業(yè)根據油氣勘探過程中發(fā)生的地質調查、物

36、理化學勘探各項支出和非成功探井等支出分析填列。,人工成本情況表 ——企財16表,本表主要反映企業(yè)負擔和實際發(fā)放的人工成本總額、人工成本的構成情況以及百含工資、勞務外包等與人工成本有關的指標情況。本表從企業(yè)全部人員（不含勞務外包）、從業(yè)人員、職工、在崗職工、境內從業(yè)人員等五個方面反映企業(yè)的人工成本情況。結合新會計準則有關新酬的內容，對“人工成本”的內容進行了整理，增加了“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等內容。對有關企

37、業(yè)人員分類進行了重新界定。,人工成本情況表1、企業(yè)人工成本總額： 除勞務外包費用外，反映企業(yè)在生產、經營和提供勞務活動中各項直接和間接人工費用的支出總和。 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性新酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人員提供的福利等。2、負擔數： 指企業(yè)在當期成本費用中計提、直接列支或資本化的人工成本金額。3、實發(fā)數： 指企業(yè)當期實際發(fā)放或繳納的人工成本金額。,人工成本情況表,4、從業(yè)人員勞動報酬：反映企

38、業(yè)全部從事生產經營活 動的人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分 紅、津貼等勞動所得。從業(yè)人員包括：離退休返聘 人員，但不包括內退下崗人員。5、職工：含在職職工、內退下崗職工，在填列“職工 人工成本總額”項目下的有關明細指標時，相關人 工成本不要重復填列。,人工成本情況表 非貨幣性福利、辭退福利:僅由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列。6、非貨幣性福利：反映企業(yè)以自產產品發(fā)放給職工作

39、為福利、將企業(yè)擁有的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等非貨幣性支出。7、辭退福利：反映企業(yè)職工勞動合同到期前，企業(yè)決定解除與職工的勞動關系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償。,人工成本情況表8、股份支出： 反映企業(yè)為獲取職工提供的服務而授予職工的權益工具激勵或補償。目前只要包括股票期權激勵價值及股票增值權價值。（1）股權激勵價值：按照有關人員實際行權時相應數量股票市場價值與行權價的差額填列。（2）股票增值

40、權價值：按照激勵條件滿足時有關人員實際享有的股票增值收益填列。,人工成本情況表9、勞務外包合同金額：反映企業(yè)為將有關工作（如服務性工作）以勞務形式整體，外包給其他單位或個人簽訂的勞務外包合同中，當年實際履行的合同金額。10、勞務外包提供的就業(yè)人數：指企業(yè)當年已履行勞務外包合同實際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務承包單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社會保險等事宜）的平均數，按照企業(yè)當年已履行勞務外包合同全年實際提

41、供就業(yè)人次（1人工作1天為1個就業(yè)人次）除以年制度工作日數計算填列。,非經常性損益情況表——企財17表,本表為根據管理需要新增加的表式，主要反映企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務無直接關系，以及雖與主營業(yè)務和其他經營業(yè)務相關，但由于該交易或事項的性質、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映企業(yè)經營、盈利能力的各項交易、事項產生的損益情況。 本表可根據證監(jiān)會2007年修訂后的非經常性損益披露要求，按照“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外

42、支出”、“補貼收入”、“應付職工薪酬”、“預計負債”、“財務費用”、“資產減值損失”等科目所屬明細科目及其他相關資料分析填列。,利潤分配(派)情況表——企財18表,本表刪除了補充資料中的“上市公司基本情況”，增加了企業(yè)“上交國有資本經營收益情況”內容，企業(yè)應按照《企業(yè)國有資本收益收交管理辦法》（試行）的規(guī)定計算填列。 注意： 1、本表應根據企業(yè)管理機構決議通過的當年利潤分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經

43、營收益方案及相關財務會計資料分析填列。,利潤分配(派)情況表——企財18表,2、上市公司利潤分派情況：僅由上市公司填報； 上交母公司管理費情況：向母公司上交管理費用的企業(yè)填報； 上交國有資本經營收益情況：僅由集團總部填報。 3、企業(yè)向非母公司的其他集團內部企業(yè)（單位）分派現金股利情況作為對母公司的支付，而不填列“少數股東現金股利（利潤）”、“應付少數股東現金股利（利潤）”。 4、當年凈利潤額：指母公司享有的當年決算合并凈

44、利潤。,企業(yè)資產損失管理情況表 ——企財19表 1、本表主要反映企業(yè)資產損失管理工作基本情況。 2、根據新會計準則，對橫欄指標進行了重新分類和排列。 3、刪除了“年末資產損失情況”欄。 4、本表可以代替企業(yè)賬銷案存資產管理工作報告的附表。,企業(yè)資產損失管理情況表——賬銷案存資產范圍： 指清產核資已銷賬但尚未形成事實 損失的債權類、

45、股權類和實物類資產?！捎趫?zhí)行新準則重分類形成的資產，不填列“賬銷案存 管理情況”部分?！~銷案存資產年初余額(1欄)：應該與企業(yè)上年年末金額 一致。 凡是存在不一致的，應當在財務決算專項說明中 詳細披露原因和金額。,企業(yè)資產損失管理情況表——賬銷案存資產清理收入(2欄)：是以清理所得扣除相關 清理費用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產清理收

46、 入應作為企業(yè)的收入入賬。——本年核銷資產減值準備金額(7欄)：指企業(yè)計提了資產 減值準備(無論是否提足)的資產發(fā)生事實損失，本年企 業(yè)對該項資產進行了處置后相應核銷的資產減值準備?！苯釉诋斊趽p益中處理的資產損失(9欄)：指因各種原 因未計提資產減值準備的資產發(fā)生事實損失后在當期損 益處理金額。,風險業(yè)務及或有事項情況表

47、 ——企財20表本表主要反映企業(yè)的風險投資、擔保、抵押及或有事項等情況。主要包括：委托理財、期貨（權）及衍生品投資、股票投資、基金投資、房地產投資、提供擔保、抵押資產、或有負債以及訴訟案件等內容情況。,風險業(yè)務及或有事項情況表1、已抵押資產： 按賬面價值填列。 2、關于集團內的擔保情況，僅由提供擔保一方填列。3、最

48、高額保證金額： 指擔保方對一定時間內連續(xù)發(fā)生的若 干筆債務，在最高限額內承擔擔保責任的金額。 未簽訂最高額保證合同的按實際擔保金額計算。4、集團外單位為本企業(yè)提供擔保金額： 反映年末尚未解除 擔保責任的由集團外企業(yè)(單位)或個人為企業(yè)向債權人 提供擔保的金額。,提供擔保情況表

49、 ——企財21表本表主要反映企業(yè)為集團內、外企業(yè)（單位）提供擔保的具體項目情況。 不包括企業(yè)作為債務人為自己提供的擔保。企業(yè)應根據年末為集團內、外企業(yè)（單位）提供擔保情況、擔保合同以及擔保企業(yè)資料，逐筆逐項填列。企業(yè)之間的互相擔保不得抵消。,購并及無償劃入企業(yè)情況表——企財22表,本表主要反映企業(yè)本年度收購、兼并、資產置換以及無償劃

50、 入等方式取得企業(yè)控制權的情況。不包括集團內部企業(yè)間的購并、置換以及無償劃轉行為。企業(yè)應根據收購、兼并合同及無償劃轉等協議和文件，以及 相關會計處理、資產評估報告等資料，逐筆逐項分析填列。企業(yè)資產總額、負債總額、利潤總額、職工人數： 指協議 約定劃轉日的資產總額、負債總額和職工人數，以及年初 至協議約定劃轉日實現的利潤總額。,轉讓及無償劃入企業(yè)情況表——企財23表,本表主要反映本年度企業(yè)重要資產、

51、股權與整體子企業(yè)出售、轉讓或無償劃出等情況。不包括集團公司內部企業(yè)之間的資產、股權與企業(yè)出售、轉讓或無償劃轉行為。企業(yè)應根據本年度發(fā)生的重大資產、股權轉讓合同及無償劃轉等協議和文件，以及“長期投資”等科目所屬各個明細科目等資料逐筆逐項分析填列。向外商轉讓國有股權應當填報本表。,未納入合并范圍子企業(yè)(資產)主要指標表——企財24表,本表主要反映企業(yè)未納入合并范圍的境內外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目以及重要資產的情況。對未納入合并的

52、原因，分別新舊會計核算制度進行了分類表述：——尚未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，未納入合并范圍的原因： 1. 關停并轉； 2. 清理整頓； 3. 已進入破產程序； 4.擬近期出售； 5. 資不抵債非持續(xù)經營； 6. 其他?！呀泩?zhí)行新會計準則的企業(yè)，未納入合并范圍的原因： 1. 已經進入清理整頓程序； 2. 已進入破產程序； 3. 無法控制的其他情況。,

53、未納入合并范圍子企業(yè)(資產)主要指標表 ——企財24表凈資產： 包含少數股東權益。企業(yè)(資產)類別： 按境內子企業(yè)、境外子企業(yè)、 事業(yè)單位、基建項目、受托管 理資產、委托管理資產等枚 舉填列。,企

54、業(yè)集團基本情況表 ——企財25表1、企業(yè)戶數：按集團所屬全資子企業(yè)戶數、納入 決算范圍子企業(yè)戶數、上市公司戶數和總部所 屬非法人單位數四方面分類反映。2、將集團境外子企業(yè)及機構集中單列反映。3、本表中第一部分“企業(yè)戶數情況”：反映企業(yè) 集團全部子企業(yè)戶數。,企業(yè)集團基本情況表

55、 4、集團管理本部： 指企業(yè)集團總部中實際行使 集團管理職能的部分。5、集團總部所屬非法人單位：指集團總部中不承 擔集團管理職能的部分。 主要包括項目部(組)、 事業(yè)部、分公司、代表處、分支機構等。6、集團管理本部平均在崗職工人數： 指集團管 理本部本年12個月在崗職工人數的算術平均數。 不包含所屬非法人單位和借調及勞務人員。,企業(yè)集團基本情況表

56、——企財25表7、集團總部派出人員平均人數： 指人事關系和工資關系 均在集團本部，但被集團本部派出人員人數本年12個月的 算術平均數。8、集團總部所屬非法人單位平均在崗職工人數： 指集團總部所屬的非法人單位在崗職工人數本年12個月的 算術平均數。9、集團總部支付下屬單位職工人工成本總額： 指集團管理本部全年實際支付給人事關系不在集團總部的所屬子企業(yè)(單位)職工的各項直接和間

57、接人工費用的總和。,事業(yè)單位主要指標表——企財26表,本表主要反映事業(yè)單位收支情況、財務狀況及人員工資情況。不包括事業(yè)單位出資設立的獨立核算的企業(yè)。企業(yè)集團按照匯總口徑填報，集團總部及二級事業(yè)單位均填報本級事業(yè)部分信息，三級事業(yè)單位按照匯總口徑填報本級及下屬全部事業(yè)單位信息。,金融企業(yè)主要指標表——企財27表,本表主要反映金融企業(yè)資產負債狀況、收支狀況及貸款質量情況。本表僅由集團所屬的金融子企業(yè)填報。本表根據新會計準則對部分指標

58、進行了重新分類和排列。交易性金融資產：企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產。包括企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量、且其變動計入當期損益的金融資產。公允價值變動收益：反映企業(yè)交易性金融資產、交易性金融負債及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得。,企業(yè)科技支出與科技成果 基本情況表——企財28表本表為反映企業(yè)科技支出、科技成果情況以及科研設計企業(yè)(單

59、位)的科研設計獎酬金和資產占用等情況。第一至四部分由所有企業(yè)填列；補充資料僅由科研設計企業(yè)(單位)填列。增加“累計擁有有效專利數(件)”。增加“科技創(chuàng)新收入”，將“四技收入”作為其中項。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表1、科技支出： 反映企業(yè)開展科學研究與試驗發(fā)展、科學研究與試驗發(fā)展成果應用及相關科技服務等科研活動的支出情況。企業(yè)接受外單位委托所開展的科研活動相關支出不作為本企業(yè)的科技支出反映。2、在當年成本費用中列支的

60、企業(yè)自籌科技支出： 指企業(yè)在當年成本費用中列支、影響當期損益的各項科技支出扣除四技收入后的凈額。 不包括當年預提的科研費用。3、用以前年度計提的科研費結余的支出： 指按國家有關規(guī)定能夠在成本費用中預提科研經費的企業(yè)(單位)，當年用以前年度計提的科研費結余列支的科技支出金額。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表4、不需由企業(yè)成本費用列支的科技支出： 指企業(yè)當年用國家撥款或通過其他渠道獲得的科研開發(fā)資助等資金進行的不影響企業(yè)當

61、年損益的科技支出金額。5、發(fā)表科技論文(含著作)數(篇)： 指在SCI(科學引文索引)、EI(工程索引)、ISTP(科技會議錄索引)、ISR(科學評論索引)等世界四大重要檢索系統(tǒng)和中文核心期刊內發(fā)表的科技論文數。6、四技收入： 指技術開發(fā)收入、技術轉讓收入、技術咨詢收入及技術服務收入。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表7、新產品產值： 指以貨幣表現的工業(yè)企業(yè)在報告期內銷售的本企業(yè)生產的新產品現行價值。8、科技人員：

62、指直接從事科技活動以及專門從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務，累計從事科技活動的實際工作時間占全年制度工作時間10%及以上的人員。9、研發(fā)人員： 指參與研究與試驗發(fā)展項目研究、管理和輔助工作的人員，包括項目(課題)組人員、企業(yè)科技行政管理人員和直接為項目(課題)活動提供服務的輔助人員。,主輔分離輔業(yè)改制情況表

63、——企財29表本表反映國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關情況。本表由經國有資產管理部門、財政部門和勞動保障部門審批、并組織實施主輔分離輔業(yè)改制的企業(yè)集團公司總部填報。實施改制分流的輔業(yè)主要是與主體企業(yè)主營業(yè)務關聯不密切、有一定生存發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)(單位)。主要包括為主業(yè)服務的零部件加工、修理修配、運輸業(yè)、設計院、咨詢機構、科研部門(院所)等單位。,工效掛鉤清算情況表

64、 ——企財30表 本表主要反映企業(yè)本年度工效掛鉤指標的完成情況及工資 總額提取、實際發(fā)放及結余情況。 本表由企業(yè)集團總部填報。 今年的工效掛鉤指標為單一指標。 有關新增效益工資，按照實際完成的利潤總額情況填報。 新增效益工資 = 工資總額基數 X 浮動比例 X [ 實際完成 利潤總額 - 利潤總額

65、基數 ] ÷ [ 利潤總 額基數 + 工資總額基數 X 浮動比例 ],固定資產投資情況表 ——企財31表本表主要反映企業(yè)固定資產投資的總體情況。本表所稱固定資產投資： 是指企業(yè)建造和購置固定資產的投資活動 。并不局限于會計上的“固

66、定資產”概念。企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。本表由負責管理年度投資計劃的部門根據固定資產投資項目有關情況填報，財務部門負責審核。,1、重點項目： 按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，經董事會或總經理辦公會議研究決定的項目，企業(yè)應填報投資金額排名前10位的項目。2、新開工項目： 指本年度開工建設的投資項目。3、續(xù)建項目： 指以前年度開工建設，本年度繼續(xù)建設的項目。4、竣工年月

67、： 指項目實際或計劃完成年月。 對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。5、項目計劃總投資： 指項目立項時計劃的投資總額。,固定資產投資情況表 6、 本年完成投資額： 截止本年末企業(yè)已完成的投資額。7、主業(yè)是反映本年已完成投資額中經國資委確認并公布的屬于企業(yè)主業(yè)

68、范圍的投資額； 非主業(yè)反映本年已完成投資額中不屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。8、累計完成投資額： 從項目開工到本年末項目總計已完成的投資額 。,新準則重大影響情況表 ——企財32表,——本表為有效銜接新舊會計核算制度、充分反映新準則對企業(yè)的影響而新設的表式。 ——主要反映企業(yè)