神華天津煤炭碼頭公司內部控制體系改進研究.pdf

1、為了滿足加強經濟管理的需要，內部控制應運而生，并隨著經濟的發(fā)展而日臻完善。企業(yè)的各項經濟和管理活動都離不開內部控制活動，它促使經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。內部控制制度重點強調企業(yè)的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制。把握好內部控制這一關鍵管理思想，有助于改善經營管理、提高經濟效益，增強競爭力。但是我國對內部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度上還是在深度上仍存在較大差距，從宏觀環(huán)境到

2、微觀方面仍有待改進。
　　 COSO（美國反虛假財務報告委員會下轄的“發(fā)起組織委員會”的簡稱，其職責是專門致力于內部控制研究）構建的內部控制體系是當今較為權威的內部控制理論，而隨著市場競爭的加劇、經濟體制的日益完善，基于COSO內部控制框架發(fā)展起來的新的內部控制體系內容更加豐富，管理理念更加先進，更加適合企業(yè)的經營管理、獲得競爭優(yōu)勢。
　　 本文從神華天津煤炭碼頭有限責任公司已有的內部控制體系出發(fā)，分析研究其實施過程及效

3、果，查找尚存在的薄弱環(huán)節(jié)，基于COSO內部控制框架的最新模式，提出內部控制體系優(yōu)化策略。從改進內部控制環(huán)境、風險管理結構建設、控制活動、信息管理與溝通的強化、有效保證監(jiān)督與改進等幾方面出發(fā)，致力于優(yōu)化已有體系。在此基礎上，還針對公司現(xiàn)狀，對公司現(xiàn)有體系進行進一步補充，強調重視公司目標體系的構建以及建立有效機制，進而合理進行事件識別等。本課題的研究不僅對神華天津煤炭碼頭有限責任公司的內部控制體系優(yōu)化具有一定的指導作用，也可以推廣到我國其他