土地增值稅培訓課件

1、1土地增值稅清算業(yè)務指南土地增值稅清算業(yè)務指南一、清算準備資料一、清算準備資料（一）初始填報的《土地增值稅項目登記表》、已完工項目成本計算表。（二）國有土地使用權證書、取得土地使用權時所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同。（三）清算項目的預算、概算書、項目工程合同結算單、合同臺賬。（四）項目支付貸款利息的有關證明及借款合同。（五）開發(fā)產品銷售明細表、商品房購銷合同統(tǒng)計表并加蓋公章（包含：合同號、項目棟號、房間號、銷售面積、銷售收入

2、、實測面積等）（六）項目的工程竣工驗收報告。（七）項目的銷售許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設用地許可證、工程施工許可證等。（八）與轉讓房地產有關的完稅憑證，包括：已繳納的印花稅、城建稅、教育費附加等。（九）整體項目用途與面積分布全面介紹；包括：開發(fā)總建筑面積及開發(fā)類別介紹、分類別可銷售面積、已售產品類別建筑面積、自用面積、對外出租面積、公共配套面積等；扣除項目情況介紹；包括：土地價款的分攤依據及配比、建造成本的分攤依據、3對將開發(fā)的商品

3、房用于贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等行為，發(fā)生所有權屬轉移時應視同銷售，取得其收入由地方稅務機關按照當期同類區(qū)域、同類房地產的市場價格確定。（1）對房地產銷售合同的審核）對房地產銷售合同的審核商品房購銷合同，是否包括貨幣以外的經濟收益，并按合同記載的金額、銷售面積匯總后與銷售明細收入表、銷售發(fā)票匯總表進行核對，確定土地增值稅收入（發(fā)票、合同、銷售統(tǒng)計表，核對一致）(2)(

4、2)對代收費用的審核對代收費用的審核政府要求房開企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取并上交的，（如：計入“其他應付款”科目的）不作為轉讓房地產的收入。（二）扣除項目金額情況的審核（二）扣除項目金額情況的審核《土地增值稅暫行條例》和《土地增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，各項成本和費用按實際發(fā)生額扣除；無合法有效憑證的，不予扣除；各