會計師事務所受證監(jiān)會處罰的影響因素的實證研究.pdf

1、為了規(guī)范我國資本市場,提高資本市場運作效率,每年監(jiān)管機構都會嚴格檢查并對涉嫌財務舞弊的上市公司及其應負審計責任的會計師事務所和注冊會計師進行處罰。本文正以中國資本市場監(jiān)管最高權力機關----中國證監(jiān)會,2001-2011年公布的處罰公告中涉及財務報告舞弊的上市公司及其應負審計責任的會計師事務所為樣本,在考慮到我國證券市場法律法規(guī)環(huán)境變化的基礎上,運用統(tǒng)計描述和回歸分析的方法,對現(xiàn)階段中國會計師事務所審計失敗受到處罰的主要原因和影響因素進

2、行研究,從而幫助會計師事務所和注冊會計師有的放矢的提高審計質量,避免審計失敗和處罰。
　　本文對上市公司舞弊類型和會計師事務所受到處罰之間的關系的研究結果證明,如果會計師事務所出現(xiàn)審計失敗,不能發(fā)現(xiàn)并報告實質性舞弊,比不能發(fā)現(xiàn)并報告披露性舞弊,受到證監(jiān)會處罰的風險更大。對和實質性舞弊相關的審計失敗的進一步分析結果表明,如果會計師事務所不能披露與利潤相關的實質性舞弊,比不能披露與資產相關的實質性舞弊,受到證監(jiān)會處罰的風險更大。對會計