物業(yè)公司主營業(yè)務成本

1、1主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本i.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經營、物業(yè)大修等應結轉的經營成本。本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經營、物業(yè)大修等應結轉的經營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產

2、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用管理費用”科目，不在本科目核算?？颇?，不在本科目核算。ii.企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約企業(yè)為物業(yè)產權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記服務所發(fā)生的直接費

3、用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款銀行存款”、“應付帳款應付帳款”等科目。企業(yè)經營物業(yè)應付給產權人、使用人的租賃費、承包費等科目。企業(yè)經營物業(yè)應付給產權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金代管基金”或“應付帳款應付帳款”科目。月科目。月份終了，企業(yè)應及時結轉已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記份終了，企業(yè)應及時結轉已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工

4、程物業(yè)工程”科目。科目。iii.本科目的明細核算應與主營業(yè)務收入的明細核算相對應。本科目的明細核算應與主營業(yè)務收入的明細核算相對應。iv.期末，應將本科目的余額轉入期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤本年利潤”科目，結轉后，本科目應無科目，結轉后，本科目應無余額。余額。5)主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加i.本科目核算企業(yè)日?；顒討摀亩惤鸺案郊樱I業(yè)稅、消費稅、本科目核算企業(yè)日?；顒討摀亩惤鸺案郊樱I業(yè)稅、消費稅、城

5、市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。ii.企業(yè)按照規(guī)定計算出應由主營業(yè)務負擔的稅金及附加，借記本科目，企業(yè)按照規(guī)定計算出應由主營業(yè)務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記貸記“應交稅金應交稅金——應交營業(yè)稅應交營業(yè)稅”等科目。等科目。3企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等經營費用，借記

6、本科目，貸記業(yè)務費等經營費用，借記本科目，貸記“應付工資應付工資”、“應付福利費應付福利費”、“銀行存銀行存款”等科目。等科目。iii.企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，借記本科目，貸記中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金現(xiàn)金”、“銀行存銀行存款”等科目。等科目。iv.本科目應按費用項目設置明細

7、帳，進行明細核算。本科目應按費用項目設置明細帳，進行明細核算。v.期末，應將本科目的余額轉入期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤本年利潤”科目，結轉后本科目應無余科目，結轉后本科目應無余額。額。8)管理費用管理費用i.本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，包括企本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的，或者應由企業(yè)統(tǒng)一業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的

8、經營管理中發(fā)生的，或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費顧

9、問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、排污費、存貨盤虧或盤盈技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失括應計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞帳準備等。、計提的壞帳準備等。ii.發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記發(fā)生的行政管理部門