公司離任審計報告范文(1)_第1頁
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文檔簡介

1、關于深圳關于深圳股份有限公司股份有限公司南京分公司原總經(jīng)理南京分公司原總經(jīng)理的離任審計報告的離任審計報告根據(jù)總部安排,審計人員于2005年11月20日至11月26日,對南京分公司原總經(jīng)理進行了為期七天的離任審計,審計期間為2004年6月至2005年11月。此次審計的目的和范圍確定為南京分公司原總經(jīng)理在任期間資產(chǎn)安全、完整、利用和經(jīng)營活動情況,審查和評價分公司內(nèi)控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序,采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢θ?/p>

2、職期間的經(jīng)營狀況及經(jīng)營業(yè)績進行了重點審查?,F(xiàn)將審計結果報告如下:一、基本情況一、基本情況1.概況:南京分公司于2003年5月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務,于2004年6月21日注冊成立,歷經(jīng)個人承包到公司總部統(tǒng)一經(jīng)營管理。自2004年6月5日加入深圳股份有限公司任南京分公司總經(jīng)理,至2005年11月18日提出離職申請,歷時約18個月,其任職期間,致力于銷售網(wǎng)絡體系的建設,將南京分公司發(fā)展成立足南京、面向長三角的專業(yè)銷售分公司。公司現(xiàn)有正式員工

3、48人,下設財務、行政與人力資源、商務、市場、物流、售后等部門。分公司實行內(nèi)部獨立核算,總公司對其財務收支實行兩條線管理,即:“收入上繳,費用預算”。2.資產(chǎn)情況:截止2005年11月20日,南京分公司資產(chǎn)總計為11665377.57元,其中應收賬款為3974165.04元,占34.07%;存貨金額為7012700.07元,占60.12%;兩項合計占資產(chǎn)總額的94.19%。二、經(jīng)營情況審計二、經(jīng)營情況審計(3)經(jīng)營管理情況:)經(jīng)營管理情

4、況:任南京分公司總經(jīng)理期間,在員工中樹立盈利觀念,在日常管理和業(yè)務管理上,針對南京分公司實際情況,制定和實施了一些管理制度,如《辦公室管理制度》、《存貨管理制度》、《費用報銷管理制度》、《員工考核制度》、《貨款回收規(guī)定》、《回訪制度》、《倉庫盤點制度》等,但由于缺乏相應的檢查與落實,導致部分規(guī)章制度流于形式。三、資產(chǎn)狀況審計三、資產(chǎn)狀況審計(1)應收賬款情況:)應收賬款情況:截止報告日,應收賬款期初余額為300500.41元期末余額為3

5、974165.04元,按照賬齡分,3個月以內(nèi)的應收賬款為2101716.90元,占應收賬款總額的52.88%;36個月的應收賬款為341119.67元,占應收賬款總額的8.58%;612個月的應收賬款為303016.02元,占應收賬款總額的7.62%;12個月以上的應收賬款為1228811.83元,占應收賬款總額的30.92%。審計發(fā)現(xiàn),12個月以上的應收賬款1228811.83元已形成事實上的壞帳,該壞賬損失都是2004年8月份以前發(fā)

6、生的。其中公司欠400520.00元,超市欠300404.00元,公司欠381004.33元,電器欠122100.03元,電器欠24783.47元。上述壞賬經(jīng)審計檢查相關憑證均為任職前所遺留問題。審計人員認為:任職期間,商品的回款情況總體來講是良好的,對于其任期前形成的1228811.83元壞賬,南京分公司及總部應成立專門機構查明原因并做處理。(2)存貨情況:)存貨情況:截止報告日,存貨賬面結存金額為7012700.77元其中倉庫庫存2

7、581256.44元,商場庫存4,431444.33元。在倉庫庫存中,不良品庫存800345.00元,占倉庫庫存金額的31.00%。審計發(fā)現(xiàn):從存貨質(zhì)量來看,不良品庫存800345.00元,占倉庫庫存金額的31.00%,不良品金額過大;從存貨管理和核算情況看,存貨的出入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比較規(guī)范,南京分公司財務核算相對其他分公司來說要及時。南京分公司存貨每月都定期盤點并核對南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權平均價計價,符合總部會計制度規(guī)

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