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文檔簡介
1、公司模擬法人提高效益的管理方法摘要:按公司要求,將各系統(tǒng)按影響毛利責任不同模擬為獨立法人進行業(yè)績管理,財務部針對公司各系統(tǒng)出具業(yè)績考評管理方案,主要是針對各系統(tǒng)的收入、成本節(jié)約目標和預算費用的控制來建立模擬利潤核算機制,同時將毛利的完成情況進行系統(tǒng)責任分析確定,并將業(yè)績與各系統(tǒng)及所屬部門負責人工資進行掛鉤,最終提高公司的經(jīng)濟效益。關鍵詞:模擬法人提高效益公司模擬法人可以將公司各部門看做一個系統(tǒng)單元,根據(jù)每個單元制定的目標計劃,任務完成情
2、況,經(jīng)濟效益提升情況,指標完成情況等進行綜合評定,最終提高公司整體經(jīng)濟效益。一、模擬法人的定義模擬法人是指將各系統(tǒng)及所屬部門作為獨立的法人進行核算,視為其有獨立的獲利能力,可以獨立的承擔相應的責任,將責任層層分解由系統(tǒng)到部門到處室,提高全員的獲利意識,并按其影響毛利因素及職責權限不同分為利潤中心、成本中心以及費用中心進行核算管理。二、模擬法人操作原則模擬法人基礎上細化管理至各處室及系統(tǒng)所屬各部門,并針對各系統(tǒng)及所屬部門進行業(yè)績管理核算及
3、考評,并于每月分析出各系統(tǒng)及所屬部門影響毛利變動情況及該部門的利潤完成情況,與其負責人工資進行掛鉤管理,促使各系統(tǒng)及所屬部門以目標利潤為核心,以創(chuàng)新項目為手4980.26萬元制定,具體制定辦法如下:標準業(yè)績利潤=耗量節(jié)約目標生產(chǎn)系統(tǒng)費用預算=6450萬元4980.26萬元=1470萬元標準業(yè)績利潤率=標準業(yè)績利潤標準總成本=1470萬元1486500萬元=0.10%2.收入中心——(營銷系統(tǒng))經(jīng)營業(yè)績利潤是以年收入目標減去年標準總成本預
4、算及營銷系統(tǒng)費用預算制定。營銷系統(tǒng)影響毛利的主要因素為銷售價格及銷售情況。營銷系統(tǒng)例如:年經(jīng)營業(yè)績目標為20.53億元,單噸經(jīng)營業(yè)績目標為428元噸(銷量按480萬噸預算)。營銷系統(tǒng)年的經(jīng)營業(yè)績目標是以預算目標制定。制定過程如下:(1)營銷系統(tǒng)經(jīng)營業(yè)績目標=營銷系統(tǒng)標準業(yè)績利潤=不含稅收入目標理論毛利率專項費用預算共項費用預算=208.97億元28.86%37.47億元2.30億元=20.53億元(2)標準業(yè)績利潤率=標準業(yè)績利潤收入=
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