財產行為稅有關政策

1、財產行為稅有關政策,一、高校學生公寓和食堂有關稅收政策 《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕82號）規(guī)定： （一）自2016年1月1日至2018年12月31日，對高校學生公寓免征房產稅；對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅?！　?（二）對按照國家規(guī)定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入，自2016年1

2、月1日至2016年4月30日，免征營業(yè)稅；自2016年5月1日起，在營改增試點期間免征增值稅。　　 （三）對高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征營業(yè)稅；自2016年5月1日起，在營改增試點期間免征增值稅。,二、供熱企業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策 《財政部 國家稅務總局關于供熱企業(yè)增值稅 房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅

3、〔2016〕94號）第二條規(guī)定： “自2016年1月1日至2018年12月31日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?對專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例計算免征的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生

4、產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例計算減免稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業(yè)收入的比例計算減免稅?！　?對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！薄　?

5、本文件增值稅優(yōu)惠政策的具體執(zhí)行請咨詢國稅局。,三、農產品批發(fā)市場 農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策 《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場 農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕1號）規(guī)定： （一）對專門經營農產品的農產品批發(fā)市場、農貿市場使用（包括自有和承租，下同）的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和

6、農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。　?。ǘ┺r產品批發(fā)市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發(fā)或零售交易的場所。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產品?！　。ㄈ┫硎苌鲜龆愂諆?yōu)惠的房產、土地，是指農產品批發(fā)市場、農貿市場直接為農產品交易提供

7、服務的房產、土地。農產品批發(fā)市場、農貿市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農產品交易提供服務的房產、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應按規(guī)定征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。,四、遼寧省調整資源稅稅率的稅收政策 《遼寧省財政廳 遼寧省地方稅務局關于調整我省資源稅稅率的通知》（遼財稅〔2016〕430號）規(guī)定： 自2016年7月1日起，遼寧省資源稅采用從價定率征收和從量定額征收兩種方式

8、，并調整了42個稅目。涉及到我區(qū)的資源稅稅目主要是：石灰石由從量計征改為從價計征，稅率為6%，計稅依據為原礦銷售額；粘土、砂石仍然從量計征，稅額為每立方為2元，計稅依據為原礦銷售數量；礦泉水列入資源稅征稅范圍，采取從量計征的辦法，稅額為8元/噸，計稅依據為原礦銷售數量。 《遼寧省財政廳 遼寧省地方稅務局關于對頁巖等9種礦產品開征資源稅的通知》（遼財稅〔2016〕761號）規(guī)定將9種礦產品納入我省第二批資源稅改革范圍

9、，涉及到我區(qū)的是：地熱（溫泉）采取從量計征方式 ，稅客為6元/立方米。 資源稅征收方式和稅率的調整涉及到資源稅納稅人和資源稅代扣代繳義務人兩人方面。對于資源稅的納稅人，應按照新的征收方式和稅率（稅額）如實申報繳納資源稅。對于代扣代繳義務人，也應當按照新的征收方式和稅率（稅額）代扣代繳資源稅。,根據《大連市地方稅務局關于明確資源稅扣繳管理問題的公告》（2016第2號）規(guī)定： “收購資源稅未稅礦

10、產品的獨立礦山、聯合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務人（以下簡稱扣繳義務人）。 扣繳義務人收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的適用稅率，依據各礦種的收購金額或收購數量，實行從價定率或從量定額方式代扣代繳資源稅?！?需要明確的一個問題是：根據《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的規(guī)定，收購資源稅未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務人（

11、以下簡稱扣繳義務人）。“未稅礦產品”是指資源稅納稅人在銷售其礦產品時不能向扣繳義務人提供“資源稅管理證明”的礦產品。 根據《資源稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國領域及管轄海域開采本條例規(guī)定的礦產品或者生產鹽的單位和個人為資源稅的納稅義務人。因此中間商不是資源稅的納稅義務人，企業(yè)從中間商購買的未稅礦產品不需要扣繳資源稅。,五、關于擴大有關政府性基金免征范圍的問題 根據《財政部 國家稅務

12、總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）的規(guī)定：從2016年2月1日起， “將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。”,個人所得稅,一、2016年度年所得12萬元以上

13、個人所得稅自行納稅申報工作,截止日期：2017年3月31日申報方式：窗口申報：填寫完整的申報表 兩份，本人身份證復印件；委 托他人申報：另需委托書和受 托人身份證復印件 網上申報,關于12萬網上申報,路徑：稅費申報→個人所得稅申報→個人所 得稅年12萬申報,常見問題：,1、批量

14、導入申報時，基礎信息比對不一致則申報不上2、納稅人在外網自行申報時，有數據漏報情況，比如，已扣繳稅款未填報，產生的大量補退稅額應如何處理？3、納稅人外網申報是否需要錄入基礎信息后再進行12萬元申報？4、導入表格中的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包含了許多外地，很難找到符合大連的街道,二、個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報率和信息準確率,基礎信息準確： 姓名（是否包含非法字符） 身份證 聯系電話計稅信息準確： 收入額、應納稅所得額、應