紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全面預(yù)算支持與敏感性分析研究.pdf

1、經(jīng)濟(jì)信息化對(duì)中國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)提出了更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，特別是對(duì)占據(jù)國(guó)際市場(chǎng)重要地位及對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著突出貢獻(xiàn)的紡織企業(yè)來(lái)說(shuō)，入世后的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得紡織企業(yè)通過(guò)信息化提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的愿望越來(lái)越迫切。 本文結(jié)合紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，深入研究了企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全面預(yù)算內(nèi)涵，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策支持需求，分析了國(guó)內(nèi)外全面預(yù)算應(yīng)用原理研究動(dòng)態(tài)。以紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程為背景，理清了紡織企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)容、過(guò)程及邏輯關(guān)系，并與已有的企業(yè)營(yíng)銷決策支持、生產(chǎn)決策支

2、持、物料采購(gòu)決策支持等過(guò)程有機(jī)地融合，建立起一套較為完整的企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全面預(yù)算支持體系。該體系涵蓋有企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)和預(yù)算差異分析控制四大部分，分別從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算論述了經(jīng)營(yíng)預(yù)算原理；從現(xiàn)金支出預(yù)算、損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算論述了財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)采用財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法解決了各決策方案預(yù)算經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)的基準(zhǔn)設(shè)置問(wèn)題，并將預(yù)算經(jīng)營(yíng)成果與同行業(yè)企

3、業(yè)相比較；預(yù)算差異分析控制采用杜邦分析體系，用其財(cái)務(wù)指標(biāo)值的方式反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的預(yù)算經(jīng)營(yíng)成果與實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果之間的差異，并追溯差異產(chǎn)生的原因。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策方案形成后，即可運(yùn)用全面預(yù)算預(yù)算支持體系原理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)算和分析，優(yōu)化企業(yè)決策方案?？紤]到市場(chǎng)變動(dòng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)原企業(yè)決策經(jīng)營(yíng)成果的影響，在上述研究基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全面預(yù)算支持的敏感性分析，針對(duì)原有靜態(tài)預(yù)算的缺陷，提出敏感性分析下的修正方案，為決策

4、者提供了更為科學(xué)的企業(yè)決策經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算方式，同時(shí)也為決策者提供了更多的決策方案以供選擇，并分別從獨(dú)立因素和關(guān)聯(lián)因素出發(fā)，探討了這兩類因素變動(dòng)對(duì)原經(jīng)營(yíng)成果的影響程度。 最后，在進(jìn)行了較為充分的原理和方法研究基礎(chǔ)之上，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)一步對(duì)紡織企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策全面預(yù)算支持與敏感性分析系統(tǒng)進(jìn)行了研究，開(kāi)發(fā)完成了一個(gè)初步的紡織企業(yè)全面預(yù)算支持與敏感性分析系統(tǒng)，測(cè)試表明，該系統(tǒng)運(yùn)行對(duì)提高企業(yè)決策支持有著良好的效果，對(duì)促進(jìn)紡織企業(yè)信息化有