國有企業(yè)加強內部控制建設研究

1、<p>　　國有企業(yè)加強內部控制建設研究</p><p>　　摘要：自改革開放以來，我國社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展，國有企業(yè)為了發(fā)展壯大，在內部展開了一系列的改革以求獲得更大的效益。本文對我國國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行了分析，認為國有企業(yè)追求進步的最重要、最關鍵的措施應是加強企業(yè)內部控制，完善現(xiàn)代企業(yè)制度管理?；诖?，文章提出應著眼于我國國有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，完善企業(yè)內部控制制度。在對內部進行控制管理時，要充分了解企業(yè)在

2、發(fā)展中存在的問題和不足，有針對性地尋找解決問題的辦法，以求全面性地加強企業(yè)建設。 </p><p>　　關鍵詞：國有企業(yè)；內部控制；制度建設 </p><p>　　工作作風嚴謹、責任心強的工作氛圍，是建立在內部控制系統(tǒng)完善且可行性強的基礎上。當然企業(yè)的工作制度能對企業(yè)員工起到非常重要的約束作用，在企業(yè)發(fā)展過程中會起到極大作用。對于一個企業(yè)來說，一個安全可靠、科學合理的內部控制體系可以有效地

3、起到對企業(yè)內出現(xiàn)的各種負面事件和行為進行控制，或是盡可能縮小其影響范圍等作用。這種控制方法對企業(yè)的財政監(jiān)督尤為有用。就以上幾點進行分析，強化企業(yè)內部控制系統(tǒng)，不僅可以對企業(yè)內部進行調節(jié)，改善內部約束機制，而且還是對企業(yè)整體進行管理的機制。只有在日常管理中達到最佳的效果的基礎上，才可以說為其未來的發(fā)展進步打下堅實的基礎。由此可見，內部控制系統(tǒng)對于一個企業(yè)來說具有重要意義，是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的最關鍵部分。 </p><p

4、>　　一、國有企業(yè)內部控制實踐中存在的問題 </p><p>　?。ㄒ唬┤狈α己玫膬炔靠刂骗h(huán)境 </p><p>　　就現(xiàn)在情況而言，我國企業(yè)發(fā)展良莠不齊，即使是國有企業(yè)這樣的在我國企業(yè)中地位比較高的企業(yè)，也有其在發(fā)展過程中的不足，如國有股的發(fā)展既是占有主體地位也有缺位的情況發(fā)生。本人經(jīng)過調查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在企業(yè)的“內部人控制”現(xiàn)象比較泛濫，對于企業(yè)的整體工作氛圍來說有著較為嚴重的負面影響

5、，正是由于其控制能力不足才會導致工作效率低下、制度執(zhí)行力度弱等現(xiàn)象的發(fā)生。大部分企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象是控制管理部門形同虛設，各部門之間沒有可以進行相互監(jiān)督的機制，每個部門的責任不明，監(jiān)管管理也不到位，導致工作效率不高、監(jiān)督目標不明確、各部門相互制衡等現(xiàn)象發(fā)生。 </p><p>　　（二）風險管理機制不完善 </p><p>　　當然，在企業(yè)經(jīng)濟水平發(fā)展迅猛的情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中會產生很

6、多的失誤，顯露出很多的缺陷，這種隱患的產生不僅是在于外在的社會環(huán)境的影響，還有很大的一部分原因在于企業(yè)自身的不足。與國際上發(fā)達國家的先進企業(yè)相比較，我國企業(yè)明顯缺少對外的處事經(jīng)驗，特別是對危機事件的認知和處理，許多企業(yè)內部幾乎沒有建立類似風險預測的部門，也沒有成熟的風險預測制度。這些問題的存在會導致企業(yè)內部或是涉外關系時步步艱難。正是由于我國企業(yè)在與外國企業(yè)合作時候經(jīng)驗不足，制度不完善，經(jīng)常會在國際上留下不好的企業(yè)印象。缺少風險評估部門

7、會導致企業(yè)在進行投資的時候，需要花費更多的時間和精力去確認項目是否可實行，而且會加大企業(yè)決策風險系數(shù)。如果企業(yè)內部管理一體化，分布太散，工作集中性不夠，每個部門之間的合作共贏觀念不強，會導致企業(yè)在進行管理的時候不易于制度的貫徹落實。由于缺少企業(yè)的整體發(fā)展目標，企業(yè)在決策時缺乏全局性和系統(tǒng)性。 </p><p>　?。ㄈ﹥炔靠刂拼胧┎煌陚?</p><p>　　國有企業(yè)在其發(fā)展過程中存在內

8、部控制系統(tǒng)不成熟，分布片面、零散的情況，導致企業(yè)內部管理不科學，為企業(yè)長遠發(fā)展埋下了隱患。普遍存在的情況是，企業(yè)內部的規(guī)章制度只是形同虛設，只是做表面文章的制度，沒有絲毫的可操作性，無法徹底落實到實際管理工作中。同時，在企業(yè)的財務管理方面也一樣，沒有足夠的保障對其實現(xiàn)合理的嚴格管理，監(jiān)督財政方面和合理分配方面都沒有可嚴格執(zhí)行的管理制度。由于管理不嚴，會經(jīng)常在處理日常事務的過程中加大企業(yè)成本、損耗企業(yè)利益。 </p><

9、;p>　?。ㄋ模┬畔贤C制不暢通 </p><p>　　沒有成熟的、可實行的目標計劃，投資者信任程度不高，投入資金不足。沒有完全跟上當前企業(yè)發(fā)展進步的步伐，對電子商務領域還處于觀望狀態(tài)。受這兩點因素的影響，現(xiàn)在國有企業(yè)與外界其他企業(yè)的聯(lián)系不夠，無法在溝通交流中相互促進，共同在創(chuàng)新的道路上追求進步。由于長時間的閉塞，企業(yè)大部分的管理制度已呈落后狀態(tài)，尤其在信息管理方面的閉塞已經(jīng)對企業(yè)的盈利、發(fā)展造成了很大的

10、負面影響。而且，原有的、舊的信息處理方法大多為人工操作，這樣的方式不僅耗時耗力，還會造成例如數(shù)據(jù)不真實、信息丟失等事件。 </p><p>　　二、加強國有企業(yè)內部控制的方法和對策 </p><p>　?。ㄒ唬┘訌姽蓶|對企業(yè)運營的監(jiān)督作用，避免“內部人控制” </p><p>　　董事會對于一個企業(yè)來說是非常重要的，企業(yè)只有在保證董事會獨立性的狀態(tài)下才可以保證企業(yè)的

11、良好狀態(tài)發(fā)展。在設置監(jiān)督人員的時候一定要將人員分配均勻，如要將董事長和總經(jīng)理分設，只有這樣的不重復設置才可以更好地為加強監(jiān)督體制的建設打下堅實的基礎。對一個企業(yè)內部的管理機制進行改善需要實行全體員工共同參與。監(jiān)督人員可以由企業(yè)的所有工作人員構成，但是其監(jiān)督目標和責任一定要責權利明晰。每個下級對上級領導可以進行著重監(jiān)督，領導不僅要經(jīng)常關注上級管理者，還要管理下屬人員。監(jiān)督管理方面大概有以下幾方面：業(yè)績、管理水平、對國家權益的維護、經(jīng)營方案

12、、領導者的工作水平等。 </p><p>　?。ǘ├眄樒髽I(yè)內部組織關系 </p><p>　　由于我國國有企業(yè)的內部管理體制與私營企業(yè)不同，其特點要求國有企業(yè)的組織結構最好控制在三層左右。在內部管理方面，企業(yè)要特別注意對信息的嚴密封鎖管理，并且最好專門針對投資決策，信息交流數(shù)據(jù)管理建設可對其進行管理的部門。企業(yè)的內部控制管理一定要注意在對制度進行推廣方面，一定要注意集中化管理，并且要對企

13、業(yè)的未來發(fā)展目標有一個明確的規(guī)定，對企業(yè)中的每位員工都要對其有著嚴格的明確的工作責任，各司其責，共同努力創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。 </p><p>　?。ㄈ┨嵘龁T工素質，強化管理水平 </p><p>　　有些國有企業(yè)由于內部管理制度混亂，“任人唯親”事件普遍存在，這種行政任命方式對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有很強的負面影響。在對任用人才這一方面，企業(yè)最好要制定一個權力牽制機制，這有助于在企業(yè)整體上提供一

14、個公平競爭的平臺。這種制度不僅有助于實現(xiàn)任人唯才，為企業(yè)的發(fā)展注入強有力的新鮮血液，而且這樣的競選機制有助于創(chuàng)造良好的企業(yè)整體工作氛圍。只有在如此高的競爭環(huán)境下才可以更好地促進員工提高自身的實力，共同為企業(yè)創(chuàng)造一個新的高效率工作環(huán)境。 　?。ㄋ模┘訌姳O(jiān)管，確保內部控制制度有效執(zhí)行 </p><p>　　對于企業(yè)整體來說，想要將其規(guī)章制度在企業(yè)內部徹底執(zhí)行，就必須要建立內部管理監(jiān)督制度。這種監(jiān)督可以分為兩部分來實

15、現(xiàn)，即內部監(jiān)督和外部監(jiān)督，審計部門就是對應內部監(jiān)督而建立的一個部門。審計部門可以加強在一個企業(yè)內審計的職業(yè)地位，更好地管理其他的部門，可以給予審計部門充分的空間行使其權力。要給予審計部門足夠的權力，并且不斷地促進其改革創(chuàng)新，以此加強審計部門對其他部門的監(jiān)管程度，促進企業(yè)的生產經(jīng)營，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 </p><p>　?。ㄎ澹┘訌娖髽I(yè)文化建設 </p><p>　　上文中所述的內部控制

16、只是管理企業(yè)內部制度的手段，而對于企業(yè)來說，企業(yè)文化則是發(fā)展一切的基礎。只有在加強企業(yè)文化建設的基礎上才可以真正實現(xiàn)企業(yè)共同努力向前發(fā)展的目標。全體員工的向心力不是一朝一夕可以建立起來的，這就要靠企業(yè)日積月累的企業(yè)文化來做基礎。企業(yè)要制定一個可以統(tǒng)一全體員工思想的文化，就必須要首先確定一個準確的發(fā)展目標或企業(yè)精神宣傳口號，之后再對其進行廣泛的宣傳，讓每個員工都可以接受并踐行其文化內涵。在傳播、踐行企業(yè)文化的時候，領導者的帶頭作用特別重要

17、，領導者的道德素質可以對員工起到非常大的影響，提高領導者的威信在一定程度上就有助于促進內部控制的發(fā)展。 </p><p><b>　　三、結語 </b></p><p>　　隨著社會經(jīng)濟各方面的不斷進步發(fā)展，企業(yè)的內部控制制度和發(fā)展目標都要進行一系列的改革，只有不斷地進行創(chuàng)新，才能跟上時代發(fā)展的潮流，從而獲得更好的發(fā)展。其實在企業(yè)運行的過程中，內部出現(xiàn)問題是正常的，但

18、是企業(yè)要定期地對企業(yè)內部發(fā)展情況進行分析，從分析中發(fā)現(xiàn)問題并制定解決問題的具體措施。只有不斷改進自己、對自己進行檢討，才可以發(fā)現(xiàn)自身在發(fā)展過程中出現(xiàn)的不足。必須有針對性地解決這些問題，并且要求企業(yè)內部員工在增強自己道德素質的基礎上不斷提高自身的工作能力，從而提高工作效率。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]王曉彤.淺談企業(yè)內

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