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文檔簡(jiǎn)介
1、<p><b> 挪用公款案中案</b></p><p> 【√】此案折射出了一個(gè)社會(huì)問題,那就是委派會(huì)計(jì)由誰監(jiān)管的問題?該由委派單位監(jiān)管,還是由用人單位監(jiān)管?還是由委派單位和用人單位雙重監(jiān)管? </p><p> 隨著彩票事業(yè)的發(fā)展,民間私彩也沉渣泛起,極個(gè)別彩民的一夜暴富的經(jīng)歷,也強(qiáng)烈刺激著那些夢(mèng)想發(fā)財(cái)?shù)牟┎收叩纳窠?jīng)。海南省昌江縣會(huì)計(jì)事務(wù)管理中心會(huì)
2、計(jì)李蕖,借從事委派會(huì)計(jì)的工作便利,挪用委派財(cái)務(wù)管理單位公款共計(jì)376萬余元,全部用于購(gòu)買私彩,最終落了個(gè)血本無歸。 </p><p> 2月,海南省第二中級(jí)法院對(duì)被告人李蕖以挪用公款罪,判處有期徒刑七年。案發(fā)后,李蕖退出贓款300余萬元。經(jīng)過服刑前3個(gè)月的培訓(xùn)教育,李蕖于今年5月被押送??诒O(jiān)獄職務(wù)犯罪監(jiān)區(qū)服刑。 </p><p> 排查,旁敲側(cè)擊促投案 </p><
3、p> 2012年1月,昌江縣第十一次黨代會(huì)期間,一則內(nèi)容為:“昌江縣衛(wèi)生局姓李的會(huì)計(jì)挪用幾百萬元……”的匿名短信被發(fā)送到部分與會(huì)代表的手機(jī)上。參會(huì)的昌江縣檢察院檢察長(zhǎng)黃楊看到短信,沉思了許久,敏銳地意識(shí)到,這極可能是一條重要的職務(wù)犯罪線索。黃楊很快將這條短信轉(zhuǎn)發(fā)副檢察長(zhǎng)文承豪,讓他迅速組織反貪辦案人員展開初查。 </p><p> 當(dāng)晚,文承豪召集反貪、預(yù)防部門負(fù)責(zé)人及辦案骨干,就短信所指向的單位及姓李
4、的會(huì)計(jì)進(jìn)行分析認(rèn)為,由于是群發(fā)短信,不免已走漏了消息,極有可能出現(xiàn)兩種情況:一種是嫌疑人得知情況后潛逃避罪;一種是退贓悔罪投案自首。并作出旁敲側(cè)擊促嫌疑人投案自首的詳細(xì)部署。 </p><p> 為防不測(cè),文承豪電告縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)稱:明日上午檢察院派員到你單位開展法制宣傳活動(dòng),希望組織全體干部參加。 </p><p> 翌日一早,辦案人員兵分兩組來到縣衛(wèi)生局。一組人約談縣衛(wèi)生局有關(guān)領(lǐng)
5、導(dǎo),說明來意后。通報(bào)了短信內(nèi)容,了解姓李會(huì)計(jì)的具體情況,衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)表示:一定配合檢察機(jī)關(guān)辦案。 </p><p> 與此同時(shí),另一組辦案人員正為衛(wèi)生局干部們上預(yù)防職務(wù)犯罪法治課。講課檢察官話題一轉(zhuǎn)說,相信在座的都不存在職務(wù)犯罪問題,如果有類似的問題,也并不可怕,向檢察機(jī)關(guān)說清楚可以從輕或減輕處理。如果有問題,不主動(dòng)說等著被查出來那就被動(dòng)了,處理時(shí)的結(jié)果可就不同了。 </p><p>
6、聽了預(yù)防職務(wù)犯罪法制課后,會(huì)計(jì)李蕖的心懸了起來,她一連幾天心慌意亂。聽話聽音,鑼鼓聽聲。她明白檢察院來上法制課是虛,實(shí)則是敦促自己投案自首主動(dòng)交代挪用公款問題。難道自己的問題,被人舉報(bào)了?是等待被抓,還是投案自首?反復(fù)思忖后,最終,她選擇了后者。 </p><p> 2012年1月6日,李蕖來到昌江縣檢察院投案自首,供述自己挪用公款的犯罪事實(shí)。 </p><p> 審訊,挪用公款買私彩
7、 </p><p> “我叫李蕖,是來投案的。我在昌江縣衛(wèi)生局從事委派會(huì)計(jì)工作,期間,我挪用了單位的公款250多萬元,我來向檢察院交代問題?!?</p><p> 接待檢察官詳細(xì)記錄下李蕖自首的全部?jī)?nèi)容,并向院領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。昌江縣檢察院反貪局立即派人展開調(diào)查。經(jīng)查,2010年12月至2011年1月間,李蕖在負(fù)責(zé)昌江縣衛(wèi)生局從事會(huì)計(jì)工作期間,挪用公款253萬元。2012年年1月7日,昌江
8、縣檢察院對(duì)李蕖立案?jìng)刹椤?</p><p> 在訊問李蕖挪用公款的動(dòng)機(jī)及贓款去向時(shí),李蕖卻欲言又止,似乎有什么難言之隱。 </p><p> 辦案檢察官明白,挪用公款動(dòng)機(jī)及贓款去向,直接影響對(duì)挪用公款罪的定性問題?!澳慵热粊硗栋附淮伺灿霉畹氖聦?shí),就應(yīng)該說清贓款去向,認(rèn)罪態(tài)度好與不好,將影響處理結(jié)果,如果贓款不能追回使資金流失,你知道意識(shí)著什么?!鞭k案檢察官對(duì)其曉之以理,給其施加壓力
9、,促使其盡快交代贓款去向。 </p><p> 最終通過反復(fù)多次訊問,李蕖道出了挪用公款購(gòu)買私彩的原委:近年來她看到別人購(gòu)買私彩發(fā)了財(cái),自己經(jīng)不住誘惑步入購(gòu)買私彩的行列,一般是先電話報(bào)單后結(jié)賬,下的注從幾十元、幾百元至幾千元、幾萬元……一次比一次大。很快,她的積蓄輸光了,還欠下幾十萬元。最后,她想到了縣衛(wèi)生局的公款。 </p><p> 于是,在為縣衛(wèi)生局辦理會(huì)計(jì)賬務(wù)過程中,她采取在空
10、白支票上偷蓋衛(wèi)生局的公章和衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)的私章、虛填金額的方式,挪用衛(wèi)生局的公款。這些挪用的公款一部分用于還購(gòu)買私彩欠下的債,一部分用于購(gòu)買私彩。最多一次投注達(dá)到二十多萬元,盼望能中大獎(jiǎng),先挪后還“借雞生蛋”。偶爾也中獎(jiǎng),但中獎(jiǎng)的金額根本不足填補(bǔ)買碼錢,最終入不敷出,挪用公款的數(shù)額越來越大。至去年1月,共挪用縣衛(wèi)生局公款253萬元。 </p><p> 面對(duì)巨大的欠款,她承受不住壓力,向家人坦白了挪用公款的事情,但
11、出于愧疚,她沒有告訴家人挪用公款的錢用在購(gòu)買私彩上,而是編造了因被人敲詐勒索而挪用公款的事實(shí),面對(duì)檢察機(jī)關(guān)的調(diào)查,她害怕一旦將事實(shí)公開,不知如何向家人交代,因而,遲遲不愿說明贓款去向。 </p><p> 李蕖交代了犯罪動(dòng)機(jī)和贓款去向,并表示了悔罪。 </p><p> 細(xì)查,擴(kuò)大戰(zhàn)果追余罪 </p><p> 就在剛剛突破李蕖口供,全面?zhèn)刹槿∽C開始之際,為李
12、蕖說情的施壓的規(guī)勸的人接踵而來。原來,李蕖在昌江縣會(huì)計(jì)事務(wù)管理服務(wù)中心多年,是一個(gè)“實(shí)力派人物”,資格老資歷深,而且還有一定的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)。丈夫是縣里某局的副職,其父原是縣里的領(lǐng)導(dǎo)。 </p><p> 面對(duì)阻力和壓力,辦案人員反而加快了辦案速度,很快查清了李蕖挪用縣衛(wèi)生局253萬元公款的事實(shí)。 </p><p> 按照現(xiàn)有證據(jù)及口供,此案已偵查終結(jié),該移送審查起訴了,然而,辦案干警沒有
13、滿足于已取的辦案成果。他們敏銳地意識(shí)到,李蕖在縣衛(wèi)生局不足2個(gè)月時(shí)間里,就先后9次挪用公款253萬元,那么,她在縣彩票部等多個(gè)單位擔(dān)任委派會(huì)計(jì),是否也有挪用公款行為? </p><p> 憑著多年豐富的反貪辦案經(jīng)驗(yàn),黃楊認(rèn)為此案極有可能還有其他犯罪事實(shí),并指示反貪辦案人員深入李蕖擔(dān)任過會(huì)計(jì)的單位全面調(diào)查。經(jīng)過10多天的連續(xù)查賬,辦案人員終于查明了李蕖在縣彩票部、石碌鎮(zhèn)中學(xué)等4個(gè)單位挪用公款123萬余元,李蕖僅挪
14、用昌江縣財(cái)政局彩票部公款達(dá)102萬元之巨,用于個(gè)人購(gòu)買私彩。 </p><p> 至此,辦案干警查出李蕖涉嫌挪用公款的數(shù)額高達(dá)376萬余元。 審訊繼續(xù)進(jìn)行?!案鶕?jù)我們掌握的情況,你絕不止挪用了一個(gè)單位的公款?!鞭k案人員明確地告訴她。 </p><p> 這一招果然靈驗(yàn),李蕖開始坐立不安,難道檢察院掌握了自己在其他單位挪用公款的證據(jù)?也許是他們故弄玄虛?全交代了肯定會(huì)加重罪過,不交
15、代又會(huì)弄個(gè)態(tài)度不好。正為她左右為難之際,辦案人員提示她,你別忘了“若要人不知,除非己莫為”那句古語,你在其他單位的所作所為,真的天衣無縫嗎? </p><p> 無奈之下,李蕖交代了挪用縣彩票部等4個(gè)單位123萬余元公款的犯罪事實(shí)。李蕖交代了自己的犯罪事實(shí)后,除悔罪外,還動(dòng)員其家人積極退贓。 </p><p> 案發(fā)后,當(dāng)李蕖的丈夫陳某得知妻子挪用了370多萬元公款的情況后,起初是一肚
16、子的怨氣,冷靜下來之后,開始面對(duì)現(xiàn)實(shí)。他知道只有積極主動(dòng)退出贓款,才能減輕妻子的罪過。 </p><p> 一連幾天,陳某不斷向親戚朋友求援借錢,最終在案件偵查終結(jié)前退回贓款307萬余元。 </p><p> 深挖,牽出玩忽職守案 </p><p> 在偵查李蕖挪用公款案中,一個(gè)細(xì)節(jié)令辦案人員大惑不解,那就是縣彩票部等4個(gè)單位公款被李蕖挪用了共計(jì)120余萬元,
17、單位領(lǐng)導(dǎo)竟全然不知,若不是檢察機(jī)關(guān)查案發(fā)現(xiàn),還不知要被挪用多久。這至少說明一個(gè)問題,這些單位財(cái)務(wù)管理不善,這不是單位領(lǐng)導(dǎo)失職又是什么?至此,辦案人員感到前期只是集中力量偵查李蕖挪用公款的犯罪事實(shí),確實(shí)忽略了一個(gè)重要問題――挪用公款背后很可能隱藏著玩忽職守犯罪。 </p><p> 于是,文承豪帶著反瀆部門辦案人員對(duì)被李蕖挪用公款次數(shù)多、數(shù)額大的縣彩票部殺了個(gè)回馬槍,重新查賬。查清昌江縣財(cái)政局彩票部會(huì)計(jì)李蕖先后9
18、次挪用彩票部專戶102萬元公益金背后是否存在瀆職犯罪問題。 </p><p> 查證發(fā)現(xiàn),2006年1月至2008年9月間,李蕖在辦理正常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),縣彩票部主任謝之丹將彩票部公章交給李蕖,李蕖趁機(jī)在空白轉(zhuǎn)賬支票上蓋上公章,并到縣財(cái)政局辦公室蓋上局長(zhǎng)的私章,之后從彩票部專戶將14.4萬元轉(zhuǎn)入昌江縣農(nóng)業(yè)稅征收管理局農(nóng)稅征收所,再?gòu)霓r(nóng)稅征收所轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶或直接提取現(xiàn)金。 </p><p>
19、 李蕖采取同樣的方法,先后9次從彩票轉(zhuǎn)出公益金共計(jì)102萬元,全部用于購(gòu)買私彩。此后李蕖歸還了彩票部34.4萬元,至今有67.6萬元尚未歸還,造成彩票部專戶公益直接損失67.6萬元。對(duì)此,身為彩票部主任的謝之丹卻沒有發(fā)現(xiàn),直到2012年1月李蕖挪用縣衛(wèi)生局公款案發(fā),檢察機(jī)關(guān)調(diào)查彩票部賬務(wù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)專戶上公益金被挪用。在這5年多的時(shí)間里,對(duì)專戶資金的管理上,謝之丹既沒有委托他人管理,也沒有與李蕖進(jìn)行對(duì)賬,對(duì)李蕖平時(shí)不做報(bào)表行為也不過問督促。
20、 </p><p> 《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人,作為彩票負(fù)責(zé)人的謝之丹對(duì)彩票部102萬元被挪用,造成67.6萬元損失應(yīng)負(fù)直接責(zé)任,謝之丹涉嫌犯玩忽職守罪。2012年10月10日,昌江縣檢察院以涉嫌玩忽職守罪對(duì)謝之丹立案?jìng)刹椋?0月18日,對(duì)謝之丹采取取保候?qū)弿?qiáng)制措施。 </p><p> 謝之丹面對(duì)辦案人員的訊問,承認(rèn)彩票部公章應(yīng)由他管理,平時(shí)沒有
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