風險導向內部審計在長慶石化公司的應用研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟全球化，競爭白熱化及科技現(xiàn)代化，企業(yè)所面臨的市場瞬息萬變，風險也愈來愈大。能否對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預期目標的關鍵，而企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，國際內部審計師協(xié)會對內部審計做出全新定義，將內部審計的范圍延伸到風險管理，如何發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用成為研究的熱點。ⅡA實務公告2110-1指出，內部審計師應該通過檢查、評價、報告風險管理過程的適

2、當性和有效性并提出改進意見，對管理層和審計委員會提供幫助。我國的內部審計準則也強調了內部審計在企業(yè)風險管理中的重要性，2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號—《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。同時日益復雜的經(jīng)濟業(yè)務和層出不窮的管理層舞弊，給審計工作帶來了很大的難度和風險。無論是從推動內部審計的自身發(fā)展的需要，還是從幫助企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中生存下來的角度而言，都需要內部審計組織考慮風險導

3、向審計模式應用于自己的領域。
　　 長慶石化公司作為國有中型企業(yè)，是中國石油境外上市公司的一個地區(qū)公司，內部審計的存在極其重要，然而目前內部審計無論是審計人員的素質還是審計人員工作方法及工作手段等等都己明顯落后于公司業(yè)務發(fā)展的需要。如何改進并建立更加適應公司發(fā)展的內部審計運作模式，以加強公司內部控制和風險管理，成為亟待研究解決的問題。因此研究風險導向內部審計在長慶石化的應用對其內部審計發(fā)展具有較重要的理論意義與現(xiàn)實價值。

4、　　 本文通過對長慶石化公司內部審計現(xiàn)狀的分析，論述長慶石化公司進行風險導向審計的必要性，并著重構建了風險導向內部審計程序，并提出了長慶石化公司實施風險導向內部審計應對措施，以期對風險導向內部審計在長慶石化公司的應用提供一定的幫助。
　　 本文共分六個部分。第一部分，緒論，闡述了本文的研究背景和意義，主要介紹風險導向內部審計的國內外研究現(xiàn)狀及研究風險導向內部審計的目的。第二部分是風險導向內部審計基本理論，主要論述風險導向內部審

5、計產(chǎn)生的現(xiàn)實背景、理論基礎和涵義等基礎理論問題，通過分析與風險導向外部審計及制度基礎導向內部審計的比較，闡述了風險導向內部審計的四大特征。第三部分是長慶石化公司開展風險導向內部審計的必要性，介紹了長慶石化公司生產(chǎn)經(jīng)營特征和內部審計的現(xiàn)狀，分析了內部審計的特點和存在問題，然后從加強風險管理和解決內部審計自身存在問題方面論述了長慶石化公司開展風險導向內部審計的必要性。第四部分是風險導向內部審計在長慶石化公司的應用設計，通過風險導向內部審計總

6、流程設計，闡述了長慶石化公司風險的識別和評估，選取重要風險領域存貨管理流程，介紹了審計項目計劃和具體審計項目的實施應用，重點對長慶石化公司風險導向內部審計程序進行了系統(tǒng)構建。第五部分是長慶石化公司實施風險導向內部審計應對措施，通過分析風險導向內部審計在長慶石化公司應用的必要條件，從制度、人事、目標等多個方面提出了推進風險導向內部審計在長慶石化公司應用的保障措施。第六部分是結論，總結創(chuàng)新，提出不足。
　　 本文重點研究風險導向內部