公司內部控制調查報告畢業(yè)論文

1、<p>　　螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅

2、膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆

3、肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅</p><p>　　浙江XX職業(yè)技術學院</p><p>　　經濟管理學院畢業(yè)設計（論文）</p><p>　　題 目 杭州金指碼實業(yè)有限公司 </p><p>　　內部控制調查報告

4、 </p><p>　　專 業(yè) </p><p>　　班 級 </p><p>　　姓 名 　 </p><p>　　學 號 　　

5、 </p><p>　　指導老師 </p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、企業(yè)基本情況1</p><p>　　二、調研方案設計2</p><p>　　三、內部控制調研分析2</p&

6、gt;<p>　?。ㄒ唬┴泿刨Y金內部控制現(xiàn)狀2</p><p>　　（二）采購與付款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀3</p><p>　?。ㄈ╀N售與收款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀4</p><p>　?。ㄋ模┥a過程內部控制現(xiàn)狀5</p><p>　　（五）固定資產內部控制現(xiàn)狀6</p><p><b>　

7、　四、調研結論7</b></p><p><b>　　五、建議與措施7</b></p><p><b>　　參考文獻9</b></p><p>　　杭州金指碼有限公司內部控制調查報告</p><p><b>　　XX姓名</b></p><

8、p>　?。ㄕ憬璛X職業(yè)技術學院經管學院，浙江 紹興 代碼）</p><p>　　[摘要]中小企業(yè)在我國市場經濟發(fā)展中的地位不可忽視,但入世后在企業(yè)內部管理上的問題日漸突出,尤其在財務會計工作上問題更加嚴重。因此加強企業(yè)內部控制制度的建立和完善，對中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。本文將通過對杭州金指碼實業(yè)有限公司內部控制的現(xiàn)狀進行分析發(fā)現(xiàn)他不足之處，并針對他的不足之處提出自己的意見和建議，從而加強該企業(yè)的內部控

9、制。</p><p>　　[關鍵詞]內部控制 調查報告 意見建議</p><p>　　內部控制是指一單位內部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。因此本文通過分析杭州金指碼實業(yè)有限公司內部控制流程圖和相關數(shù)據，根據分析結果為其提供改進建議，從而不斷加強該企業(yè)的內部控制。</p><p><b>　　一、企業(yè)基本情況&

10、lt;/b></p><p>　　杭州金指碼實業(yè)有限公司（KSMAK）（以下簡稱金指碼實業(yè)），作為全球頂尖的生物識別安全解決方案供應商——美國LBI集團公司在華投資控股公司。公司與美國LBI集團親密合作，共同探詢和促進全球指紋識別技術的發(fā)展，美國LBI集團致力于新技術新產品的研究和開發(fā)，每年固定巨額科研經費投入保證LBI的生物識別技術及應用始終處于世界領先地位。</p><p>　　

11、杭州金指碼實業(yè)有限公司（KSMAK）研究指紋鎖長達14年，在指紋識別技術領域處于領先地位，始終堅持核心算法、鎖內電子和機械轉換方面的極致品質，是目前唯一集指紋算法研究、指紋傳感器、嵌入式指紋識別模塊開發(fā)和外圍應用產品制造于一體的企業(yè)。公司于2004年通過IS09001和IS014001質量認證，具有國際領先的指紋鎖生產水平和產品檢測水平，取得多項國家發(fā)明專利，現(xiàn)已有指紋模塊、指紋鎖、指紋保險柜、指紋防盜門和指紋門禁投放市場，并取得CE（

12、歐盟）等國際認證證書。</p><p><b>　　二、調研方案設計</b></p><p>　　為了摸清該公司內部控制的現(xiàn)狀，于2010年3月在進入該公司實習，通過了解公司的制度章程以及與相關部門工作人員的溝通了解該公司的內部控制制度，初步調研結果見下表1：</p><p>　　表1 杭州金指碼實業(yè)有限公司內部控制基本概況</p>

13、;<p>　　三、內部控制調研分析</p><p>　?。ㄒ唬┴泿刨Y金內部控制現(xiàn)狀</p><p>　　通過圖1的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的出納人員既領取銀行對賬單，同時又編制銀行存款余額調節(jié)表。如果由出納來負責領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理

14、，通常需要分離的不相容職務包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。</p><p>　　圖1貨幣資金內部控制流程圖</p><p>　?。ǘ┎少徟c付款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖2 采購與付款業(yè)務內部控制流程圖</p><p>　　通過對圖2的分析，采購部門并沒有對訂購單進行編號。對一些大額、重要采購項目，確定供應

15、商的方式上不夠合理。</p><p>　?。ㄈ╀N售與收款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖3 銷售與收款業(yè)務內部控制流程圖</p><p>　　通過對圖3的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在這發(fā)面比較健全。有完善的信用評估部門對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新，為評定客戶的信用等級提供依據，依此確定采用不同的銷售方式。同時該企業(yè)也建立了應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收

16、制度，來進一步保障企業(yè)的權益。</p><p>　?。ㄋ模┥a過程內部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖4 生產過程內部控制流程</p><p>　　確通過對該企業(yè)生產過程內部控制流程圖的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)具有較完善的生產過程體系：</p><p>　　1、根據銷售計劃來確定產品生產需要</p><p>　　2、有較完善

17、的產品成本核算控制制度</p><p>　　3、生產過程中分工明確</p><p>　　（五）固定資產內部控制現(xiàn)狀</p><p><b>　　1.購置流程：</b></p><p>　　圖5 固定資產購置流程</p><p>　　該企業(yè)固定資產內部控制的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在購置固定資產有較完善的

18、體系：</p><p>　　（1）使用部門根據需要編制固定資產采購計劃。</p><p>　?。?）資產管理部門對上報的申請書進行審核匯總，報財務部批準備案。</p><p>　?。?）采購部根據批準的固定資產采購申請表進行采購，根據申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號。</p><p>　?。?）采購部門接到供應商發(fā)來的機械設備，通知資產管理

19、部組織驗收。</p><p>　?。?）固定資產驗收合格后，由資產管理部移交使用部門投入使用。</p><p>　?。?）會計核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記簿和開設固定資產登記卡。 </p><p><b>　　2.處置流程：</b></p><p>　　圖6

20、 固定資產處置流程</p><p>　　該企業(yè)在固定資產的處置方面還存在不足。在資產管理部門批準推出呈批單，報備上級部門后不能馬上進行固定資產的處置。</p><p><b>　　四、調研結論</b></p><p>　　通過了解杭州金指碼實業(yè)有限公司的制度章程并分析其相關內部控制流程圖及數(shù)據后，我發(fā)現(xiàn)該公司內部控制中還存在著不足。如并未將不

21、相容職務進行分離、機構人員的職責權限和分工不明確、采購與付款的控制程序有待加強、雖然該企業(yè)在購置固定資產有較完善的體系但是在固定資產的處置方面還存在不足。 </p><p><b>　　五、建議與措施</b></p><p>　　從該公司的內部控制來看，可以進一步改善，以求達到更好：</p><p>　　（一）辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分

22、離，尤其是，銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表應相分離；加強款項收付稽核；確保貨幣資金的安全。</p><p>　?。ǘ┎少彶块T應確定對每張訂購單最佳的供應來源以及對每張訂購單進行預先編號。對一些大額、重要采購項目，應采用競價方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。</p><p>　?。ㄈ┢髽I(yè)建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收和付款等環(huán)節(jié)的控制，執(zhí)

23、行詢價制度，做到采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。</p><p>　　（四）企業(yè)應制定恰當?shù)匿N售政策，明確定價原則、信用標準和付款條件、收款方式以及銷售業(yè)務的機構和人員職責權限等相關內容，加強應收賬款回收的管理，避免壞賬損失。</p><p>　　（五）企業(yè)應建立固定資產管理的崗位責任制，對存貨的驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處理等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。加強對

24、固定資產的管理，提高固定資產使用率。進行固定資產清理時，應先由上級部門批準方可進行。若上級部門沒有批準，則要編制調撥憑證并進行相應的賬務處理。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]彭晶晶.企業(yè)內部控制制度:冶金財務,2006.5</p><p>　　[2]崔自力.內部控制---企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石:正略均策,

25、2009.08</p><p>　　[3]郭際.企業(yè)危機管理能力及其評判研究:南京航天航空大學學報，2008.8</p><p>　　[4]蔡曉軍.內部控制理論與我國外貿企業(yè)內部控制分析:對外經濟貿易大學報,2006.9</p><p>　　[5]王欣.金融危機背景下我國企業(yè)內部控制淺析:Modern Business,2009.7</p><p

26、>　　[6]饒軍.淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策: China Economist,</p><p><b>　　2006.6</b></p><p>　　[7]童麗麗.中國企業(yè)內部控制動力分析與約束機制研究:華北電力大學學報,</p><p><b>　　2009.7</b></p><

27、p>　　[8]劉盈蓉.應對金融危機確保經濟增長:湘潭日報,2009.5 羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅

28、袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆