大訊銷售與收款業(yè)務關鍵控制點優(yōu)化設計研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、國內外接連發(fā)生一系列由內部控制失效引起的丑聞，使得內部控制效果備受關注。于是各部門陸續(xù)出臺相關政策，但由于標準不一，內部控制設計工作難以有效落實。因而財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制評價指引》等對內部控制設計、執(zhí)行與評價工作相關內容做出統(tǒng)一規(guī)定。與此同時，國資委發(fā)布《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》，明確指出我國所有中央企業(yè)將從2014年開始要向國資委報告內部控制評

2、價情況。因此，國家電網(wǎng)提出一系列關于完善內部控制體系的相關要求，其中包括優(yōu)化設計關鍵控制點。
　　 目前，內部控制的相關理論中尚未形成確定關鍵控制點的統(tǒng)一定論。本文主要以大訊的銷售與收款業(yè)務為研究對象，立足于關鍵控制點設計的現(xiàn)有成果，整合風險管理、目標管理與內部控制的相關理念，且靈活運用目標管理與風險管理的相關方法，依次通過構建內部控制目標體系、分解業(yè)務流程、風險識別和風險評估來確定關鍵控制點。其中理論的整合表現(xiàn)為風險控制下內部

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