祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、分類號：分類號：密級：密級：專業(yè)學位研究生學位論文論文題目（中文）論文題目（中文）祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化研究祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化研究論文題目（外文）論文題目（外文）InternalControlOptimizationOfQilianshanCementGroupCo.Ltd研究生姓名研究生姓名魏才香魏才香學位類別學位類別工商管理工商管理專業(yè)學位領域專業(yè)學位領域會計與財務管理會計與財務管理學位級別學位級別碩士校內導師姓

2、名校內導師姓名、職稱職稱萬紅波萬紅波副教授副教授校外導師單位校外導師單位、姓名姓名論文工作起止年月論文工作起止年月20152015年3月至月至20162016年3月論文提交日期論文提交日期2016年4月論文答辯日期論文答辯日期2016年5月學位授予日期學位授予日期校址：甘肅省蘭州市校址：甘肅省蘭州市MBA學位論文作者：魏才香祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化研究I中文摘要中文摘要設計有效并一貫運行的內部控制，有利于提高企業(yè)的風險應對能力、減

3、少和防范舞弊和錯誤的發(fā)生，提高經營的效率和效果。自1992年COSO委員會發(fā)布《內部控制整合框架》理論后，我國也以COSO內部控制框架為參考，由財政部等五部委于2010年4月26日聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》，結合2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，共同構建了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系。財政部等五部委于2011年發(fā)出通知，要求在境內外同時上市的公司自2011年1月1日起開始執(zhí)行我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系，主板上市的公司自20

4、12年全面執(zhí)行，同時也鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。祁連山水泥公司是甘肅省第二家掛牌的上市公司，同時也是甘青地區(qū)最大的水泥生產企業(yè)。2012年，為了響應財政部等五部委的通知要求，祁連山水泥公司成立了內部控制工作小組，并聘請了北京中融銀河國際企業(yè)管理咨詢公司作為管理咨詢顧問，對已有的內部控制體系進行優(yōu)化。本文從選題的背景和意義、研究內容和思路入手，對國際上的內部控制理論和我國的內部控制框架體系進行了闡述，以優(yōu)化企業(yè)內部控制為目標，對祁連山水

5、泥公司的內部控制現狀進行研究和分析，得出公司已有內部控制中存在的不足，并對這些內部控制不足形成的原因進行分析，比照我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求和祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化的基本原則和基本目標、結合公司實際情況，以組織架構、貨幣資金兩個業(yè)務為重點，提出優(yōu)化內容。最后，對確保內部控制體系優(yōu)化內容能夠得到有效的實施提出了可行的保障措施。本文通過祁連山水泥公司內部控制體系優(yōu)化過程的分析和討論，對祁連山水泥公司內部控制體系有效