祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、分類號：分類號：密級：密級：專業(yè)學(xué)位研究生學(xué)位論文論文題目（中文）論文題目（中文）祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究論文題目（外文）論文題目（外文）InternalControlOptimizationOfQilianshanCementGroupCo.Ltd研究生姓名研究生姓名魏才香魏才香學(xué)位類別學(xué)位類別工商管理工商管理專業(yè)學(xué)位領(lǐng)域?qū)I(yè)學(xué)位領(lǐng)域會計與財務(wù)管理會計與財務(wù)管理學(xué)位級別學(xué)位級別碩士校內(nèi)導(dǎo)師姓

2、名校內(nèi)導(dǎo)師姓名、職稱職稱萬紅波萬紅波副教授副教授校外導(dǎo)師單位校外導(dǎo)師單位、姓名姓名論文工作起止年月論文工作起止年月20152015年3月至月至20162016年3月論文提交日期論文提交日期2016年4月論文答辯日期論文答辯日期2016年5月學(xué)位授予日期學(xué)位授予日期校址：甘肅省蘭州市校址：甘肅省蘭州市MBA學(xué)位論文作者：魏才香祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究I中文摘要中文摘要設(shè)計有效并一貫運行的內(nèi)部控制，有利于提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力、減

3、少和防范舞弊和錯誤的發(fā)生，提高經(jīng)營的效率和效果。自1992年COSO委員會發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》理論后，我國也以COSO內(nèi)部控制框架為參考，由財政部等五部委于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，結(jié)合2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。財政部等五部委于2011年發(fā)出通知，要求在境內(nèi)外同時上市的公司自2011年1月1日起開始執(zhí)行我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，主板上市的公司自20

4、12年全面執(zhí)行，同時也鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。祁連山水泥公司是甘肅省第二家掛牌的上市公司，同時也是甘青地區(qū)最大的水泥生產(chǎn)企業(yè)。2012年，為了響應(yīng)財政部等五部委的通知要求，祁連山水泥公司成立了內(nèi)部控制工作小組，并聘請了北京中融銀河國際企業(yè)管理咨詢公司作為管理咨詢顧問，對已有的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化。本文從選題的背景和意義、研究內(nèi)容和思路入手，對國際上的內(nèi)部控制理論和我國的內(nèi)部控制框架體系進行了闡述，以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制為目標，對祁連山水

5、泥公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行研究和分析，得出公司已有內(nèi)部控制中存在的不足，并對這些內(nèi)部控制不足形成的原因進行分析，比照我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求和祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化的基本原則和基本目標、結(jié)合公司實際情況，以組織架構(gòu)、貨幣資金兩個業(yè)務(wù)為重點，提出優(yōu)化內(nèi)容。最后，對確保內(nèi)部控制體系優(yōu)化內(nèi)容能夠得到有效的實施提出了可行的保障措施。本文通過祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化過程的分析和討論，對祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系有效