永州市國家稅務局采購與付款業(yè)務的內部控制研究.pdf

1、2010年“加強行政事業(yè)單位內部控制建設”的報告要求建立符合中國實情的、與行政事業(yè)單位自身特點和經濟活動模式相匹配的內部控制制度，這對節(jié)約行政管理成本、提高行政運行效率、提升行政管理水平、加大反腐倡廉力度有著重要的理論與實際意義。2012年11月29日，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》自2014年1月1日起施行，本文以永州市國家稅務局這個實行中央、省、市縣的垂直領導體制機構為代表作為研究主體，以其采購與付款業(yè)務為研究對象，

2、分析其內部控制的建設和執(zhí)行情況，剖析其內部控制問題產生的深層原因，并提出相應的整改建議。
　　本文根據(jù)國內外的相關文獻梳理了內部控制思想與實踐的歷史演進進程，明確了行政事業(yè)單位采購與付款業(yè)務的特點和多重委托代理關系，分析了行政事業(yè)單位采購與付款業(yè)務內部控制的風險和關鍵控制點，以及由單位層面內部控制和業(yè)務層面內部控制構成的行政事業(yè)單位內部控制框架。本文梳理了永州市國家稅務局采購物資用品的基本情況和采購與付款業(yè)務的主要環(huán)節(jié)、流程，并且

3、從制度和流程兩個方面檢視了該單位采購與付款業(yè)務的內部控制執(zhí)行情況。結合《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，以行政事業(yè)單位內部控制框架為指導，重點研究發(fā)現(xiàn)永州市國家稅務局采購與付款業(yè)務內部控制存在的問題包括:未設立內部控制專職部門、存在行政命令代替內部控制情形、未建立風險評估機制、信息溝通不暢、信息化程度不高、內控人員勝任力不足。針對這些問題對永州市國家稅務局提出改進建議:通過日常宣傳和專案培訓等方式宣傳貫徹內控知識;設置專門的內控部門