基于價值管理的商業(yè)銀行內部審計研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、中國商業(yè)銀行經過一系列體制和機制的改革后,進入一個快速發(fā)展階段,市場競爭更加激烈,金融產品趨于同質,外部監(jiān)管更加嚴格,股東要求不斷提高,這些都對商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經營及管理模式提出了更高的要求。與政府審計和社會審計相比,內部審計由于其服務的內向性、范圍的廣泛性、審計的專業(yè)性、時效性及緊密相關性,有較為重要的現(xiàn)實意義,對企業(yè)經營和管理發(fā)揮較大的監(jiān)督、促進作用。商業(yè)銀行的內部審計是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié),通過發(fā)現(xiàn)風險、提出建議、督促整改、完善制度等

2、方式,督促經營管理人員更加勤勉盡職的履職,增進可持續(xù)健康發(fā)展。傳統(tǒng)意義上,商業(yè)銀行內部審計通過查錯糾偏,對經營管理發(fā)揮制約性和建設性作用,制約性作用通過監(jiān)督和評價來體現(xiàn),通過審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項及違規(guī)人員,加以懲戒處罰,制約相關責任人行為;建設性作用是通過審計發(fā)現(xiàn)經營管理的問題、風險及不合理之處,進行改進提升。商業(yè)銀行的不斷發(fā)展完善,提出了內部審計更高的要求,逐步應用于解決公司治理信息不對稱、構建推動風險管理體系、創(chuàng)造增加公司價值、實現(xiàn)企業(yè)

3、內部控制等各方面。
  本文即從基于價值管理的角度探討商業(yè)銀行內部審計的方式創(chuàng)新及實現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行價值管理商業(yè)銀行價值管理的根本目的就是提高商業(yè)銀行的價值,即通過一系列合理的管理經營策略,在合理使用資本、控制成本成本和風險的基礎上,保證銀行可持續(xù)健康發(fā)展,并且創(chuàng)造最大的價值。商業(yè)銀行價值管理模式有麥肯錫模式、德勤模式、阿爾弗洛德.拉帕波特模式、戰(zhàn)略規(guī)劃模式,都有一個相同原則,即將價值驅動要素作為起點,與實踐現(xiàn)結合,促進價值創(chuàng)造。

4、作為商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)及工具,對商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、架構設置、流程構造、客戶管理、風險管理等各種價值驅動因素產生影響。詳細的計量、管理工具有EVA、平衡記分卡等。本文即是從經濟資本配置、杜邦分析法實際應用、平衡記分卡的要素構建及權重設置來進行內部審計,達到對商業(yè)銀行經營管理的完善及價值增值效應。在提出基于價值管理的審計模式及實現(xiàn)路徑后,結合商業(yè)銀行經營管理及內部審計實際,提出在商業(yè)銀行內控評價、經濟責任審計、經營真實性審計中,運用本文提出

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