X地方稅務局稅收風險管理信息系統(tǒng)審計研究.pdf

1、隨著經濟發(fā)展與科技進步，信息系統(tǒng)在現代社會中扮演著越來越重要的角色。信息科技在帶給我們便捷、高效的同時，也帶來較大的風險。信息系統(tǒng)審計是利用審計技術，對信息系統(tǒng)安全性、可靠性及有效性進行審查及評價的過程，能夠較為有效防范和化解信息系統(tǒng)風險。稅務部門作為重要的經濟管理部門，歷來高度重視信息化工作，從2013年金稅三期系統(tǒng)上線推廣，到2015年全國稅務系統(tǒng)“互聯網+稅務”戰(zhàn)略全面推進，都表明稅務信息化進程走在了政府部門前列。稅務部門在享受信

2、息化福利的同時，也面臨著嚴峻的信息系統(tǒng)風險。因此，如何有效防控信息系統(tǒng)風險，是稅務部門必須正視的重要問題。信息系統(tǒng)審計能夠幫助稅務部門控制信息系統(tǒng)風險，提高信息系統(tǒng)效率。加之，目前比較缺乏針對稅務信息系統(tǒng)審計的研究，所以開展稅務部門信息系統(tǒng)審計研究具有一定意義。
　　本文主要分為以下六個部分：第一部分為緒論：分析了信息化發(fā)展現狀及稅務部門面臨的信息系統(tǒng)風險，指出開展稅務部門信息系統(tǒng)審計研究的意義；分析國內外信息系統(tǒng)審計研究現狀，提

3、出了本文的研究目標、內容、方法及創(chuàng)新點；第二部分為相關理論基礎：主要是對本文參考的COBIT理論、審計相關理論及風險管理理論進行闡述；第三部分為現狀分析：在實地調研X地方稅務局的基礎上，評價其信息化建設、信息系統(tǒng)審計現狀，指出其存在的問題；第四部分為信息系統(tǒng)審計指標體系設計及系統(tǒng)開發(fā)：首先，在指標設計原則的指導下，從管理控制、應用控制、網絡控制和安全控制等四個方面，設計了X地方稅務局信息系統(tǒng)審計指標體系；其次，明確審計指標的內容及評價標

4、準，并利用層次分析法確定了各級指標的權重；最后，按照確定的指標體系及權重，設計開發(fā)了X地方稅務局信息系統(tǒng)審計評價系統(tǒng)；第五部分為信息系統(tǒng)審計案例分析：主要是利用所設計的審計指標體系及評價系統(tǒng)，嘗試性的對該局稅收風險管理信息系統(tǒng)開展審計，指出其存在的問題，提出相關建議；第六部分為總結與建議：主要是提出本文的結論、建議及不足之處。
　　本文研究成果主要有三個方面：第一，設計了一套比較合理的X地方稅務局信息系統(tǒng)審計指標體系；第二，利用P