我國證券公司內部環(huán)境要素案例研究——來自于光大證券的經驗數(shù)據(jù).pdf

1、證券公司是現(xiàn)代企業(yè)組織形式的一種,大多數(shù)是集承銷、經營、自營三種業(yè)務于一身的綜合性機構。在我國特殊的經濟轉軌時期,證券公司承擔著幫助企業(yè)改制的重要任務,還肩負著社會資源有效配置的重要使命。2012年初,中國版的薩班斯法案—《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》開始在上交所和深交所主板上市公司中實施,該規(guī)范科學的界定了內部控制的內涵,標志著我國上市公司內部控制由單純的內部會計控制轉向風險控制。企業(yè)內部控制是由內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)

2、督與檢查5個基本要素有機組成在一起的。在這個有機體系中,內部控制各要素的基礎和前提是內部環(huán)境要素,而且它也為企業(yè)內控建立了基本框架與準則,奠定了企業(yè)內控的基調,影響員工的內控意識。內部環(huán)境的各個要素也構成一個整體,若其中一個要素失效,那么可能導致整個內部環(huán)境體系失效,并影響到企業(yè)整個內控機制發(fā)揮作用。
　　本文從光大證券內部控制失效事件入手,以期能從系統(tǒng)理論和內部環(huán)境理論視角出發(fā),豐富證券公司內部控制的相關研究和應用。本文采用文獻

3、調查法、規(guī)范分析法、定性分析法、案例分析法等方法,著重從系統(tǒng)理論和控制理論的角度闡述內部環(huán)境要素對我國證券公司經營的重要意義,并提出我國證券公司應建立何種內部環(huán)境體系來抵御當前經濟環(huán)境下,來自企業(yè)外部和內部的風險。雖然本文只以光大證券為例,但是研究過程中對于內部環(huán)境問題的分析,內部環(huán)境要素指標的選取以及研究結論都具有普遍的參考意義,能夠對現(xiàn)實起到較好的指導作用,對我國證券公司內部控制第一道防線——內控環(huán)境體系的構建不但具有理論意義,更具