Y市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的問題研究.pdf

1、隨著金融體制改革的不斷深化，利率市場(chǎng)化步伐逐步推進(jìn)，我國銀行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對(duì)挑戰(zhàn)，盡管各商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新方面層出不窮，但是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加劇，特別是各農(nóng)村商業(yè)銀行，在這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中明顯處于劣勢(shì)地位。農(nóng)村商業(yè)銀行從業(yè)人員學(xué)歷水平普遍偏低、管理人員水平不高、內(nèi)控體系基礎(chǔ)薄弱，尤其是相較于國有商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入較少，對(duì)信貸利差收入過分依賴，而目前我國地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)疲態(tài)，前期投放的信貸資金不良率逐步攀升，因此加強(qiáng)農(nóng)村商

2、業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)顯得尤為重要。內(nèi)部審計(jì)作為控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)被給予更高的重視。
　　農(nóng)村商業(yè)銀行是我國金融行業(yè)的特殊產(chǎn)物，前身是農(nóng)村信用合作社，經(jīng)改制后成為農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行也在不斷的探索中成長(zhǎng)，為一方經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)力量，特別是對(duì)“三農(nóng)”的發(fā)展與支持起著至關(guān)重要的作用。但是大部分農(nóng)村商業(yè)銀行的起步較晚，成立時(shí)間較短且基礎(chǔ)較為薄弱，規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限，在學(xué)界未能引起相關(guān)學(xué)者

3、和專家的足夠重視。本文作者由于就職于某農(nóng)村商業(yè)銀行，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及實(shí)際情況有一定的認(rèn)識(shí)，希望充分利用自己所學(xué)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作在銀行發(fā)展過程中扮演的重要角色，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作中目前存在的問題進(jìn)行研究。
　　本文以Y市農(nóng)村商業(yè)銀行為切入點(diǎn)，深度分析信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、存在的問題以及應(yīng)有的對(duì)策。文章具體內(nèi)容包括六個(gè)部分:
　　第一部分:緒論。本部分主要介紹了論文的選題背景、研究意義，

4、并對(duì)國內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的研究成果進(jìn)行了簡(jiǎn)單的概述，最后闡述了論文的研究方法和思路、創(chuàng)新點(diǎn)以及不足之處。
　　第二部分:相關(guān)概念的界定。本部分對(duì)內(nèi)部審計(jì)的含義、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的概念等進(jìn)行了闡述。
　　第三部分:本部分主要闡述Y市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀。對(duì)Y市農(nóng)村商業(yè)銀行的情況、信貸業(yè)務(wù)的基本操作流程進(jìn)行了介紹，并對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述。
　　第四部分:本部分闡述了Y市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部

5、審計(jì)存在的問題。分別從內(nèi)部審計(jì)的從業(yè)人員綜合能力普遍偏低、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)信貸業(yè)務(wù)專研程度不夠、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性易受各級(jí)管理層的干預(yù)、內(nèi)審工作缺乏處理問題的權(quán)限以及制度、內(nèi)審成果不佳且內(nèi)審成果的利用率不高等五個(gè)方面對(duì)Y市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題進(jìn)行了較為詳細(xì)的分析。
　　第五部分:本部分對(duì)Y市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因進(jìn)行分析。從五個(gè)方面進(jìn)行了分析，分別是未能吸引并留住高素質(zhì)審計(jì)人員、對(duì)審計(jì)從業(yè)人員缺乏有